Al comenzar un negocio, puedes elegir entre varios tipos de entidades comerciales. Las sociedades de responsabilidad limitada (SRL) y las corporaciones S son opciones populares, pero difieren en muchos aspectos, incluyendo impuestos y estructura de gestión. A veces, un negocio puede ser tanto una SRL como una corporación S. Aquí te explicamos lo que necesitas saber sobre estos tipos de negocio y sus diferencias antes de decidir cuál es el adecuado para tu empresa.
¿Qué es una SRL?
Una sociedad de responsabilidad limitada (SRL) es una estructura empresarial que protege los bienes personales de los propietarios del negocio (denominados “miembros”). Si el negocio se enreda en problemas legales o es demandado por un cobrador, el demandante solo puede acceder a los bienes del negocio, no a los bienes personales de los miembros de la SRL.
Si la SRL está gravada como una empresa unipersonal, tiene ventajas fiscales al ser una entidad de paso, lo que significa que sus ganancias “pasan” a los miembros, quienes las reportan en sus declaraciones de impuestos personales en lugar de presentar una declaración corporativa. Los miembros deben pagar impuestos por trabajo por cuenta propia sobre sus ingresos.
Alternativamente, una SRL puede ser gravada como una corporación S, lo que implica que el miembro debe recibir un salario razonable. La SRL reporta el salario del propietario como un gasto de la empresa y deduce los impuestos sobre la nómina. Las ganancias restantes del negocio se distribuyen como dividendos.
¿Qué es una corporación S?
Una corporación S, también llamada S corp o subcapítulo S, es una elección fiscal que permite al IRS que tu negocio sea gravado como una sociedad. También evita que tu negocio incurra en doble imposición a nivel corporativo. Para convertirse en una S corp, tu negocio debe estar registrado primero como una corporación C o una SRL.
En una S corp, los propietarios del negocio son llamados accionistas. Como propietario, eres considerado un empleado del negocio y debes pagarte un salario razonable. Las ganancias, pérdidas, deducciones y créditos de una S corp se gravan a nivel del accionista.
Para calificar como una S corp, tu negocio puede tener de 1 a 100 accionistas. Además, debe estar ubicado en los EE. UU. y presentar la declaración correspondiente ante el IRS como una corporación estadounidense.
¿Cuál es la diferencia entre una SRL y una S corp?
Los pequeños empresarios suelen optar por estructurar su negocio como una SRL porque ofrece más libertad que las estructuras corporativas tradicionales. Pero antes de tomar esta decisión, es importante conocer las diferencias entre las SRL y las S corps.
Impuestos
En una SRL, los miembros deben pagar impuestos por trabajo por cuenta propia — impuestos de Seguridad Social y Medicare — directamente al IRS. Estas tasas cambian cada año, pero en 2025 la tasa de impuesto por trabajo por cuenta propia es del 12.4% para Seguridad Social y del 2.9% para Medicare, según el IRS. Cualquier ingreso generado por la SRL se considera ingreso gravable.
Con una S corp, los accionistas reciben un salario, y la empresa paga sus impuestos sobre la nómina, que pueden deducirse como gastos de la empresa del ingreso gravable. Si la empresa tiene ganancias sobrantes, se distribuyen a los accionistas como dividendos, que tienen una tasa impositiva menor que los ingresos regulares.
Estructura de gestión
Las SRL y las S corps también difieren en gestión, según expertos en la materia.
“Cuando los miembros gestionan una SRL, esta funciona como una sociedad o una empresa unipersonal si hay un solo miembro”, explica un experto. “Si la gestiona un administrador, la SRL se asemeja más a una corporación, ya que los miembros no participan en decisiones diarias.”
Las S corps generalmente tienen directores y oficiales; un consejo de administración supervisa formalidades corporativas y decisiones importantes, y los directores eligen oficiales que gestionan las operaciones diarias, explica el experto.
Estructura de accionistas, restricciones y acciones
Las S corps no pueden tener más de 100 accionistas, pero una SRL puede tener un número ilimitado de miembros. Además, las S corps no pueden tener accionistas que no sean ciudadanos estadounidenses, mientras que una SRL permite que miembros sean no ciudadanos.
Las S corps y las SRL también tienen diferentes restricciones sobre subsidiarias: las SRL pueden tener subsidiarias sin restricciones, mientras que las S corps no pueden establecer subsidiarias.
Finalmente, las SRL no pueden emitir acciones, pero las S corps sí, aunque solo pueden emitir una clase de acciones.
¿Es mejor una SRL o una S corp para los emprendedores?
La respuesta depende. Registrar tu negocio como una SRL es una buena opción inicial porque ofrece protección de responsabilidad y deducciones fiscales. Sin embargo, a medida que tu negocio crece más allá de la etapa inicial, cambiar a una S corp puede tener sentido financiero. A medida que los ingresos de la SRL aumentan, también lo hace el impuesto por trabajo por cuenta propia, según expertos.
“Con una SRL, las ganancias pasan al propietario, quien debe pagar un impuesto por trabajo por cuenta propia del 15.3%”, explica un experto. “Si el propietario reside en el extranjero, la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero puede reducir el impuesto sobre la renta, pero no el impuesto por trabajo por cuenta propia. Con una corporación S, el propietario puede recibir un salario de las ganancias y aplicar la exclusión para reducir el impuesto sobre la renta.”
Para muchas empresas, las S corps pueden ser más convenientes desde el punto de vista financiero, pero a menos que exista una razón específica para cambiar, puede que no sea la mejor opción para una SRL de un solo miembro, según expertos.
¿Ciertos tipos de negocios son más adecuados para SRL o S corp?
En todos los sectores, las empresas unipersonales y las sociedades pueden ser mejor mantener como SRL, ya que esta estructura es sencilla y no complica innecesariamente las cosas. A medida que tu negocio crece, una SRL puede seguir siendo la mejor opción si no planeas vender acciones ni buscar financiamiento de inversores ángeles o capital de riesgo. De lo contrario, una S corp puede ser más conveniente, especialmente para empresas grandes y complejas.
¿Se puede cambiar entre una SRL y una S corp?
Sí, puedes cambiar entre una SRL y una S corp. De hecho, tu negocio puede ser ambas al mismo tiempo; no son mutuamente excluyentes.
Solicitar el estatus de S corp a nivel federal no elimina automáticamente tu estatus de SRL a nivel estatal. Incluso puedes revocar tu estatus de S corp después de haberlo elegido para presentar impuestos bajo esa clasificación. Sin embargo, esto requiere más papeleo, así que es recomendable tomar decisiones que no desees revertir fácilmente.
¿Qué certificados se requieren para una SRL y una S corp?
Para entender las SRL y las S corps, es útil conocer las corporaciones C. Gravadas bajo el subcapítulo C, estas son entidades gravables separadas que presentan el forma 1120. Puedes convertir una SRL o una corporación C en una S corp presentando el forma 2553 ante el IRS, siempre que el negocio cumpla con las directrices del subcapítulo S.
Las SRL requieren que los propietarios presenten documentación ante el estado donde se formó la SRL, y estos requisitos varían según el estado.
“La mayoría de los estados requiere alguna notificación pública, lo cual puede ser costoso dependiendo de la jurisdicción”, explica un experto. “Por ejemplo, en algunos estados, debes publicarlo en un periódico local, lo que puede costar más de $1,000.”
Para las S corps, deberás presentar los artículos de incorporación en el estado donde deseas constituirte. También se requiere una reunión anual de accionistas y otros informes estatales.
¿Debería gravar mi SRL como una S corp?
La estructura adecuada para tu negocio depende de ti, de otros propietarios y del negocio mismo, pero debes conocer los beneficios y desventajas de gravar tu SRL como una S corp.
Las ventajas de gravar tu SRL como una S corp incluyen:
- El negocio paga tu salario y sus impuestos sobre la nómina. Esto puede ahorrarte dinero en impuestos porque, al igual que una SRL regular, pagarías impuestos por trabajo por cuenta propia sobre los ingresos brutos del negocio.
- Las ganancias adicionales se distribuyen a los accionistas como dividendos. Esto también puede reducir tus impuestos, ya que los dividendos se gravan a una tasa menor que los ingresos normales.
Las desventajas de gravar tu SRL como una S corp incluyen:
- Hay un límite en el salario. Debes establecer una compensación razonable para los propietarios-empleados.
- Limitaciones. Solo puedes tener una clase de acciones y hasta 100 accionistas.
- Restricciones en los accionistas. Los accionistas que posean más del 2% de las acciones no pueden reclamar seguros de salud para empleados como beneficio libre de impuestos, a diferencia de una corporación C.
Para muchas empresas, cambiar a una S corp cuando los ingresos alcanzan los $60,000 anuales es una buena decisión, según expertos.
“Esto te permite dividir los ingresos entre ingreso personal y dividendos, logrando una tasa impositiva global menor”, explica un experto. “El inconveniente es que también tendrás que pagar por una declaración de impuestos individual de la S corp en ese momento. Debes evaluar el ahorro fiscal contra lo que el CPA te cobrará.”
Se considera que los $60,000 anuales es el umbral típico para este cambio. Antes de eso, es mejor aceptar los ingresos como ingreso personal y presentar el formulario 1040 en tu declaración personal.
¿Puede una SRL comprar una participación en una S corp?
Generalmente, no, pero existen excepciones en negocios y finanzas. La participación de propiedad de un miembro de una SRL se llama interés de membresía, y los propietarios de una S corp son llamados accionistas.
Las acciones representan el interés de un accionista en una corporación. En caso de que la corporación no emita certificados de acciones y solo documente el número de acciones en papel, una SRL que desee tener interés en una S corp compraría acciones, no interés de membresía.
Una SRL con más de un miembro no puede comprar ni poseer acciones de una S corp porque viola las directrices del subcapítulo S. Sin embargo, una SRL de un solo miembro gravada como entidad ignorada podría poseer acciones de una S corp, aunque esto es poco común.
Iniciar tu camino con una SRL o una S corp
Muchos emprendedores crean sus nuevos negocios como SRL para tener cierta protección legal de sus bienes personales. Sin embargo, cuando tu negocio crece, es recomendable consultar con tu CPA y considerar la opción de registrar como una S corp por los beneficios financieros. También debes determinar cuántos inversores, clases de acciones y propietarios extranjeros serán miembros de tu SRL, para cumplir con las leyes de tu estado.
Max Freedman y Joshua Stowers contribuyeron en la elaboración y redacción de este artículo. Algunas entrevistas con fuentes fueron realizadas para una versión previa de este contenido.