Nieves: el último paraíso fiscal
Nieves es una pequeña isla de apenas 12.000 habitantes situada en el Caribe. Es un estado federal constituyente de la vecina San Cristóbal —que es aproximadamente 4 veces más grande— en el extremo superior de las Antillas Menores. Juntas forman el Estado de San Cristóbal y Nieves, más conocido como San Cristóbal y Nieves.
Cristóbal es especialmente conocida por la opción de comprar su ciudadanía. Lanzado apenas un año después de independizarse del Reino Unido, el programa de ciudadanía por inversión fue uno de los primeros del mundo, allá por 1984. Sigue siendo uno de los pasaportes caribeños más populares y fáciles de obtener por donaciones o inversión, a pesar de los reveses en cuanto a la libertad para viajar.
Aunque otros países ofrecen apoyo en este sentido, en este artículo no queremos tratar ese tema. Sin embargo, esta pequeña digresión muestra las ventajas de la estructura federal de San Cristóbal y Nieves: ambas islas gozan de amplia autonomía entre sí y se han especializado en distintos aspectos. Lo que San Cristóbal es a sus pasaportes, Nieves lo es a su derecho de sociedades.
Atención: San Cristóbal es una isla mucho más grande que Nieves, con un número significativamente mayor de habitantes y una venta rentable de ciudadanías. Sin embargo, las sociedades offshore en San Cristóbal no son para nada una opción a tener en cuenta. En San Cristóbal solo hay empresas locales que pagan religiosamente los impuestos correspondientes. Quienes quieran beneficiarse de ventajas empresariales y fiscales deben hacerlo en Nieves, la isla vecina. Lo interesante aquí es que en términos globales, San Cristóbal y Nieves son un solo Estado: dado que San Cristóbal —una isla mucho más grande— cumple plenamente toda la normativa internacional y carece de estructuras con ventajas fiscales, Nieves —que es autónoma en este aspecto— se beneficia enormemente. Nieves nunca ha sido incluida en la lista negra de la Unión Europea ni en la lista gris de paraísos fiscales.
Isla Nieves es todo un pequeño mundo en sí misma. Mientras que los turistas de cruceros inundan regularmente San Cristóbal, Nieves es mucho más remota y ancestral. Se puede decir, y con razón, que se trata de una de las islas más coloniales y tradicionales del Caribe británico. En 2002 se realizó una votación a favor de la plena autonomía que obtuvo una mayoría simple, pero no llegó a ninguna parte porque no superó los 2/3 necesarios. Este fracaso debe entenderse como un éxito rotundo de cara a las posibilidades de esta isla en el derecho societario.
A primera vista, la isla compite con otras muchas jurisdicciones caribeñas. Tiene el inglés como lengua oficial, el huso horario de la costa este de Estados Unidos, el derecho consuetudinario británico (common law) y la estabilidad política con partidos poco ideologizados (resultando así mayor estabilidad política). Sin embargo, una mirada más atenta revela las mayores virtudes de Nieves, que no tienen nada que ver con esta lista de pequeñas ventajas.
Hasta ahora, Nieves se ha librado de las numerosas regulaciones que han afectado al mundo offshore en los últimos años. Vemos que países y territorios como Panamá, las Islas Vírgenes Británicas o las Bahamas, a pesar de haber aumentado más y más sus regulaciones, aún figuran en la lista negra. Nieves, sin embargo, sigue manteniéndose atractiva y fuera de la lista: todavía no hay obligaciones contables, requisitos de sustrato empresarial ni registro de transparencia. El espíritu de la sociedad offshore, que murió con los Papeles de Panamá en 2017, sigue vivo en Nieves.
A pesar de sus ventajas federales, Nieves aplica un estricto proceso «Know Your Customer» bancario. Cualquiera puede constituir una sociedad en Nieves, pero el papeleo necesario es mucho más extenso que en otros destinos similares. Entraremos en detalle más adelante, pero podemos adelantarte que estos requisitos, aunque estrictos, entran dentro de lo aceptable incluso para Perpetual Travelers, y te garantizan disfrutar de los beneficios de Nieves a largo plazo.
Cuando San Cristóbal comenzó a vender ciudadanías en 1984, Nieves se centró en el derecho de sociedades. Así, es una de las jurisdicciones offshore clásicas más antiguas del Caribe, y ha aportado numerosas innovaciones en el sector. Además, se considera la mejor jurisdicción del mundo para la protección de activos.
Ni un solo demandante o acreedor ha podido penetrar en una estructura de Nieves en toda la historia, ni siquiera las autoridades estadounidenses. Podríamos acabar este análisis de Nieves aquí y ahora para no confundirte con los detalles. Sin embargo, y en aras de que comprendas mejor cómo funciona este destino, a continuación, explicaremos los aspectos más ingeniosos e interesantes de la legislación de Nieves para la protección de activos.
Protección de activos en Nieves
Hace varios años hablamos en este blog acerca de la fantástica protección de activos que permite Nieves, y poco ha cambiado desde entonces. Las detalladas explicaciones del artículo «17 Motivos por los que no deberías demandar a ninguna empresa en Isla Nieves (y cómo puedes usarlo a tu favor)» siguen manteniéndose vigentes en su mayoría. No te preocupes si no recuerdas todo lo que te contamos entonces, porque a continuación resumiremos los puntos clave de aquel artículo.
Como antigua colonia británica, Nieves se rige por el Common Law. Histórica y analíticamente, el derecho anglosajón favorece mucho más al acusado que el derecho positivo continental (como el de España por ejemplo). Bajo el derecho anglosajón, existe generalmente una presunción de inocencia más férrea. La carga de la prueba recae en el demandante, que debe demostrar la culpabilidad del acusado «más allá de toda duda razonable». Este sistema prácticamente no permite dudar de la culpabilidad del acusado.
La legislación de otros Estados es irrelevante a este respecto, debido a que Nieves no reconoce ninguna sentencia de tribunales extranjeros. El demandante debe obtener justicia in situ en Nieves, cosa sumamente complicada dados los obstáculos que esta pequeña isla pone en el proceso. En primer lugar, hay que localizar la forma jurídica de Nieves con todos sus datos: un registro de operaciones totalmente anónimo y carente de transparencia complica bastante esta tarea, y una construcción de gestión de activos no suele necesitar un sitio web con distintivo comercial.
Naturalmente, los demandantes necesitan asistencia jurídica local, pero lo mejor es que los abogados de Nieves solo trabajan a comisión. Los honorarios son sumamente elevados y no hay sistema de reparto de beneficios. Además, la parte perdedora corre con todos los gastos legales.
Con un 99,99 % de posibilidades de perder el juicio, uno debe tener la cartera muy abultada para hacer frente a unas costas que a menudo ascienden a las seis cifras. También se necesitan unos buenos ahorros para el mero hecho de ser admitido a trámite, porque el demandante debe depositar personalmente una suma de dinero en efectivo en el juzgado local.
Habitualmente, esta cantidad asciende a los 100 000 USD para demandas contra un trust. Desde la reforma que tuvo lugar hace un tiempo, en el caso de otras entidades o estructuras (como las LLC, p.ej.), queda a discreción de los tribunales la cantidad que deberá depositarse. Sin embargo, el depósito no solo puede ser menor de la cantidad habitual, también puede ser mayor, de hasta 500 000 USD.
¿Aún quieren demandar? Pues bien, las demandas solo son posibles de forma individual, no se permiten demandas colectivas. Además, solo se puede demandar a la propia forma jurídica, nunca a sus dueños.
Por tanto, no sirve de nada saber que tengo un trust en Nieves. Mientras no revele el nombre —y este no se puede averiguar y difundir públicamente— la demanda fracasará de entrada por la propia falta de esta información.
Ya hemos visto que los demandantes no tienen prácticamente ninguna posibilidad de embargar los activos de una empresa en Nieves, así que queda ver si al menos pueden impugnar la transferencia de esos activos.
Sin embargo, también en este caso Nieves ha incorporado elementos que la hacen destacar frente a otras buenas jurisdicciones de protección de activos, como las Islas Cook del Pacífico. Las llamadas «Mareva Injunctions» o «Freezing Orders» no están permitidas en Nieves. En casi todas las demás jurisdicciones del mundo —incluidas las Islas Cook— los demandantes pueden congelar los activos de la estructura demandada. Los activos congelados no pueden utilizarse para financiar un pleito, lo que ayuda al demandante a llegar a un acuerdo con más facilidad.
En Nieves, sin embargo, los activos no solo no pueden ser congelados, sino que pueden seguir fluyendo al beneficiario sin posibilidad de embargo para pagar primas de seguros, matrículas escolares y universitarias, y muchos otros gastos.
Por otro lado, en Nieves, los trust están sujetos a una cláusula de coacción. Solo pueden liberar activos si hacerlo obedeciera a la libre voluntad del propietario. El director de una LLC o fideicomisario de un trust DEBE resistirse si el propietario lo ordena bajo coacción de un tribunal. Incluso en este improbable caso, Nieves todavía tiene un as bajo la manga: los fideicomisarios son automáticamente destituidos y nombrados de nuevo a discreción de los tribunales de Nieves si violan esta cláusula de coacción.
Esto nos deja con la cuestión de la impugnación, la única posibilidad que ofrece Nieves a los acreedores potenciales. No es tan tajante como sus competidores de Belice, que hacen imposible cualquier impugnación. Nieves se mantiene fiel al derecho internacional y da a los demandantes una mínima oportunidad de impugnar las transferencias de activos. A nivel internacional, es habitual que la protección de los activos solo esté dada varios años después de la transferencia. Así, los activos solo están protegidos de los acreedores 2, 3 o 4 años después de una donación irrevocable a una fundación familiar, mientras que en Nieves este período de impugnación es de solo 1 año.
Esto está relacionado con el término jurídico «transmisión fraudulenta». Este concepto se refiere a un intento de asegurar los activos frente a los acreedores por debajo de este plazo (antes de un divorcio inesperado, por ejemplo). Una estructura de Nieves se establece mediante un procedimiento sumario en un día y puede tratar de ocultar los activos como ya hemos explicado.
Incluso si no tuvieras éxito, el demandante deberá probar, además de todos los aspectos ya mencionados, la transferencia fraudulenta hasta el más mínimo detalle, y dispone de un máximo de 2 años para hacerlo. La transacción debe haber tenido lugar sin lugar a dudas. Además, a diferencia de lo que sucede en muchas otras jurisdicciones, el mero intento de proteger el propio patrimonio no es punible y no puede impedirse con ninguna medida adoptada por el acreedor.
Pero esto no es todo: si alguien llegara a penetrar en una construcción de Nieves durante este milenio, no podrá hacer nada contra la protección de la Charging Order. Esto significa que el demandante no puede ni apoderarse ni controlar la empresa en cuestión. El acreedor solo puede intervenir las posibles distribuciones de beneficios al demandado —y esto durante un máximo de 2 años—. Los demás beneficiarios siguen teniendo acceso a su parte de los activos, de modo que mientras no haya necesidad de dinero, el acreedor probablemente seguirá sin recibir nada.
Otros aspectos de la protección de activos subyacen en las estructuras particulares de cada forma jurídica, y los analizaremos en los siguientes apartados de este artículo.
Por ejemplo, las LLC —como las LLC en serie— pueden formar una estructura celular para activos individuales que deben demandarse por separado con todos los esfuerzos descritos.
En el caso de los trust en Nieves, por ejemplo, fundador y beneficiario pueden ser la misma persona —algo que en muchas otras jurisdicciones hace desaparecer completamente el efecto protector de este tipo de estructuras.
Cabe señalar lo que ya comentamos al inicio del artículo: ningún propietario de una estructura en Nieves ha perdido jamás un pleito ni ha tenido que renunciar a sus activos. De hecho, es muy poco probable que esto llegue a suceder nunca.
Y lo mejor es que casi todo el mundo puede permitirse proteger sus activos: los costes de creación y administración de estructuras en Nieves son bastante bajos, es más, desde Librestado podemos encargarnos directamente de todo el proceso. El esfuerzo administrativo por parte del cliente interesado asciende a menos de 5 minutos al año.
La LLC de Nieves
La primera de las formas corporativas realmente interesante de Nieves es la Limited Liability Company. La LLC es una estructura bien conocida en Estados Unidos, y la de Nieves es comparable a su versión estadounidense. De hecho, Nieves fue la primera jurisdicción en introducir la LLC fuera de los Estados Unidos. Encontramos algunos de los aspectos de la protección de activos en Nieves también en la legislación de estados como Wyoming y Dakota del Sur. No obstante, la protección que ofrece el derecho de sociedades de Nieves es