¿Qué es el régimen NHR?
El régimen de residentes no habituales (NHR) fue introducido en 2009 para hacer a Portugal más competitivo a nivel global.
Su objetivo es atraer profesionales, emprendedores, inversores, jubilados y personas con alto patrimonio que puedan tener un impacto positivo en la economía y la cultura del país. Este estatus dura 10 años, tras los cuales los beneficios fiscales especiales finalizan y se aplican las tasas impositivas regulares de Portugal.
¿Cuáles son los beneficios fiscales del NHR?
Los beneficios del régimen de residentes no habituales en Portugal incluyen:
- Tratamiento especial del impuesto sobre la renta personal por diez años
- Exención fiscal para casi todos los ingresos provenientes del extranjero
- Tarifa plana del 20% en ciertos ingresos portugueses (de profesiones específicas y autónomos), en lugar de las tasas nacionales que pueden llegar hasta el 48%
- Exención fiscal para donaciones o herencias a familiares directos
- Sin impuesto sobre la riqueza
- Remesas de fondos gratuitas a Portugal
- Exención de doble imposición, si aplica
¿Cuáles son los requisitos de elegibilidad?
A continuación, lo que necesitas saber sobre los requisitos clave para solicitar el estatus NHR en Portugal. El principal es convertirse en residente fiscal en Portugal, es decir, ser elegible para vivir en el país.
En el año en que se obtiene el ingreso, debes cumplir al menos uno de estos criterios:
- Permanece en Portugal más de 183 días consecutivos o no consecutivos en cualquier período de 12 meses que comience o termine en ese año.
- Permanece por un período más corto pero tiene una vivienda que indica una intención de usarla como residencia habitual.
- Es miembro de tripulación en un barco o aeronave que presta servicios a entidades con residencia, sede o gestión efectiva en Portugal a 31 de diciembre.
- Realiza funciones públicas o misiones en el extranjero en servicio del Estado portugués.
Además, debes demostrar tu residencia. No debes ser residente fiscal en otro país, lo que significa que no debes permanecer en otro país más de 183 días, ya que esto podría establecer residencia fiscal allí.
Otra condición es que no hayas sido residente fiscal en Portugal en los últimos cinco años.
Nota: Aunque comprar propiedad en Portugal es beneficioso, un contrato de alquiler de 12 meses también es aceptable como prueba de residencia. Si alquilas, presenta un contrato de arrendamiento o préstamo. Si compras, presenta la escritura de compra.
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¿Cómo solicitar el estatus NHR?
Prueba de residencia
Para iniciar el proceso para el régimen de residentes no habituales en Portugal, primero debes convertirte en residente.
- Ciudadanos de la UE/EEE/Suiza: Puedes registrarte como residente sin visa. Visita tu ayuntamiento local con tu pasaporte y comprobante de dirección actual. En el mostrador de «Cidadão Europeu», el personal te ayudará a completar el formulario. La inscripción suele costar alrededor de €15.
- Ciudadanos no europeos: Debes solicitar un permiso de residencia para vivir legalmente en Portugal. Una opción común es mediante el programa de visa D7.
Busca un asesor experto, contador o abogado
Se recomienda buscar asesoramiento profesional financiero y legal para las solicitudes de NHR. Sin embargo, si deseas aplicar por tu cuenta, sigue los pasos a continuación.
Obtén un número de identificación fiscal portugués (NIF)
Para obtener tu NIF en Portugal, visita la oficina de finanzas local en Portugal. Lleva comprobante de residencia (como una factura de electricidad o contrato de alquiler), tu certificado de residencia o visa, y tu pasaporte.
Regístrate como residente fiscal en Portugal
Tras recibir tu NIF, regístrate como residente fiscal en las finanzas. Presenta comprobante de tu permiso para residir en Portugal, como tu registro previo como ciudadano europeo o permiso de residencia.
Solicita el estatus NHR
Así puedes solicitar el estatus NHR:
- En línea:
- Regístrate en el portal financiero del gobierno.
- Proporciona la siguiente información: NIF, dirección fiscal, correo electrónico, número de teléfono (que coincida con los datos del NIF) y responde a una pregunta de seguridad.
- Se te enviará una contraseña por correo postal, prevista en dos semanas.
- Proceso de solicitud:
- Inicia sesión en el portal de finanzas una vez que recibas la contraseña.
- Accede a «Aceda aos Serviços Tributários», haz clic en «Entregar Pedido» y luego en «Inscrição Residente Não Habitual» para registrar tu solicitud.
- Documentos requeridos:
- Declaración que confirme que no has sido residente fiscal en Portugal en los últimos cinco años.
- Declaraciones de impuestos de los últimos cinco años.
- Prueba de compra de propiedad o contrato de alquiler en Portugal.
- Prepárate para proporcionar evidencia adicional si es necesario.
- Razones comunes de rechazo:
- Evidencia insuficiente. Es posible que requieran pruebas adicionales para confirmar que no has sido residente fiscal en Portugal en los últimos cinco años, incluyendo prueba de residencia fiscal en otro país.
Resumen del régimen NHR para ciudadanos de EE. UU. y Reino Unido
A continuación, información adicional para ciudadanos de EE. UU. y Reino Unido.
Ciudadanos de EE. UU.
Elegibilidad:
Requisitos:
- Vivir en el extranjero.
- No haber residido en Portugal en los últimos cinco años.
- Intención de mudarse a Portugal.
Residencia fiscal:
- Los solicitantes deben tener residencia en Portugal el 31 de diciembre del año de la solicitud y tener la intención de establecer una residencia habitual.
Beneficios:
- Beneficios fiscales significativos, especialmente para jubilados, incluyendo exenciones en ingresos de pensiones.
Ciudadanos del Reino Unido
Complejidad post-Brexit:
- Debido al Brexit, obtener el estatus NHR se ha vuelto más complicado para los ciudadanos del Reino Unido.
Visa recomendada:
- Se recomienda solicitar la visa D7.
Procedimiento:
- Una vez obtenida la visa correspondiente, los pasos para solicitar el NHR son los mismos que los descritos anteriormente.
¿Qué más debes saber sobre el régimen fiscal NHR?
Seguimiento del proceso de solicitud:
- Si te registraste en línea en el Portal das Finanças, puedes monitorear el estado de tu solicitud de residencia no habitual.
Verificación del estado de aceptación:
- Consulta el estado de tu solicitud en el portal de finanzas. Accede a «Aceda aos Serviços Tributários», luego a «Consultar Pedido» y finalmente a «Inscrição Residente Não Habitual».
Tiempo de procesamiento:
- Normalmente recibirás una respuesta en unas pocas semanas. Si tu NIF fue emitido recientemente, el proceso puede tardar solo 2 días.
Requisito de residencia:
- Puedes ser residente en Portugal, pero lo importante es no haber sido residente fiscal en los cinco años previos a tu solicitud.
- Debes ser residente fiscal para calificar para la residencia no habitual.
Descargo de responsabilidad: La información legal publicada en YoEmpresario es solo con fines informativos y no constituye asesoramiento legal.