¿Sabías que para ciertos extranjeros España puede ser un paraíso fiscal?
En mis conversaciones sobre la moralidad de los impuestos, a menudo me encuentro con personas que piensan que trasladar tu empresa o residencia de España a otro país para pagar menos impuestos está mal, ya que no compartes tu dinero con la comunidad, con quienes viven en el país que te vio nacer.
Según ellos, la situación está clara: no deberían existir paraísos fiscales, hay que apoyar al Estado, y los países que bajan los impuestos para atraer empresas y ricos desde otros Estados con mayor presión fiscal actúan mal…
Pero, ¿saben estas personas que también España es paraíso fiscal para algunos y que intenta atraer a extranjeros usando las mismas tácticas?
El artículo de hoy explica por qué España es un paraíso fiscal para ciertos extranjeros, cómo podría convertirse en uno para ti (si eres extranjero o llevas mucho tiempo fuera de España) y, para los interesados en el fútbol (o en los cotilleos), ayudará a entender el problema que Cristiano Ronaldo tiene con la Agencia Tributaria Española. Además, veremos cómo su caso ha contribuido a crear un régimen fiscal aún más interesante que el anterior, pero para emprendedores y directivos extranjeros.
[ATENCIÓN, EN 2024 HAN CAMBIADO LOS REQUISITOS DE LA LEY BECKHAM, CONSULTA EL ARTÍCULO ACTUALIZADO]
Situación fiscal de los extranjeros en España
España es, sin duda, uno de los países más atractivos para emigrantes ingleses y alemanes. Solo hay que recorrer las islas o la costa este y sur de la península para darse cuenta de que no solo el turismo, sino también los extranjeros que emigran a España, están muy presentes.
Oficialmente, España tiene una alta presión fiscal, similar a países como Alemania, Francia o Italia. Sin embargo, de manera extraoficial, España siempre ha sido considerada un paraíso fiscal.
No es raro encontrar islas donde los extranjeros viven sin pagar impuestos directos (aunque sí pagan IVA y otros impuestos indirectos).
Por supuesto, esto no es legal, pero a las autoridades no parece importarles mucho que los extranjeros no se registren como contribuyentes. Es decir, los extranjeros suelen vivir como turistas permanentes (sin pagar impuestos en ningún país), pero en realidad pasan años en el mismo lugar.
Ahora que el Estado español necesita más dinero, parece que la Administración Central y los ayuntamientos están empezando a ser más estrictos.
Aunque, como extranjero, si alquilas una vivienda sin llamar mucho la atención, probablemente puedas vivir sin que nadie te diga nada en la mayor parte de España, cuanto más lejos de las grandes ciudades, mejor.
Eso sí, no se sabe por cuánto tiempo más. Por ello, si este es tu caso, quizás sea momento de considerar trasladarte a un país en Sudamérica con tributación territorial. Si sigues en España, a largo plazo, seguramente tendrás que pagar impuestos.
Pero muchos se preguntarán: ¿por qué permite (o permitía, según la zona) un país como España que gente de fuera viva aquí sin pagar impuestos? Por varias razones.
Primero: no es cierto que no paguen impuestos. Pagan el 21% de IVA, impuestos especiales sobre gasolina, tabaco, el impuesto sobre bienes inmuebles (IBI)…
Segundo: son beneficiosos para la economía local. Usan servicios, van a restaurantes, tiendas, hoteles, alquilan o compran viviendas y coches… y esto ocurre todo el año, no solo en temporada vacacional.
Tercero: representan una ventaja competitiva. Es decir, si tienes la opción de vivir en Portugal, España, Grecia, Croacia o Italia (países europeos con climas similares), ¿por qué escogerías España? Exacto, porque allí no pagas impuestos directos.
Pero volvamos al tema principal: las formas legales de reducir impuestos en España.
El gobierno español ha ido introduciendo, poco a poco, facilidades para emprendedores, como la reducción del impuesto de sociedades en 2015 del 30% al 25%. Además, las empresas de nueva creación solo pagan un 15% durante los primeros dos años.
Comparado con otros países de la UE, los impuestos siguen siendo altos, pero esto puede ser un factor a considerar para emprendedores que valoren la calidad de vida en España.
Lo que pocos saben es que existen varias lagunas legales en el sistema tributario español. Gracias a ellas, es posible vivir como empresario sin pagar impuestos en España. Aunque esto solo es viable en casos específicos, similar al régimen fiscal especial para residentes no habituales (NHR) en Portugal.
En estos casos especiales, incluso se pueden crear de forma activa. Si planeas vivir en España como extranjero, quizás puedas aprovechar estas ventajas de manera totalmente legal, como hizo Cristiano Ronaldo (sin sus problemas actuales con Hacienda, claro).
La conocida Ley Beckham (por el futbolista) es una de las lagunas legales que puedes aprovechar, y en ella nos centraremos hoy. También existen otras, como la ZEC (Zona Especial Canaria), Ceuta y Melilla, pero de estas hablaremos en otro artículo.
La ley Beckham y cómo Cristiano Ronaldo la ha aprovechado para pagar pocos impuestos
Como se evidenció con los Football Leaks, estrellas del fútbol como Cristiano Ronaldo llevan tiempo beneficiándose de ventajas fiscales importantes.
En el caso de Cristiano, parece que la mayor parte de sus acciones es legal, según los medios. Solo la sociedad pantalla en las Islas Vírgenes Británicas podría considerarse una infracción contra las leyes tributarias internacionales en España. Eso sí, solo si la empresa estuviera a su nombre.
Al igual que otros atletas en España, Cristiano ha aprovechado un sistema de ventajas fiscales que existe desde 2005, instaurado tras la contratación de David Beckham.
En su caso, no era tanto lo que le pagaba el club, sino sus ingresos de imagen, que tributarían al 50% si no se aprovechaba este régimen.
Supuestamente, los grandes clubes españoles (y sus políticos y dirigentes) tuvieron algo que ver con la aprobación de esta ley.
La Ley Beckham permite a deportistas profesionales y otros trabajadores de alto rendimiento pagar una cuota de impuestos reducida, solo sobre sus ingresos nacionales. Es decir, no tributan por sus ingresos fuera de España, bajo el esquema de Inbound Expat Tax Scheme.
¿Te preguntas por qué los mejores futbolistas vienen a España? Ahora tienes la respuesta. Si alguien dice que es por la calidad de vida o la historia de sus clubes, también puede hablarte de este aspecto.
Para deportistas como David Beckham, Cristiano Ronaldo y otras estrellas extranjeras, este régimen prometía ventajas fiscales considerables.
En lugar de pagar impuestos altos, solo pagaban una tarifa plana del 24% hasta los 600.000€, y a partir de esa cantidad, el 45%. Esto significaba un ahorro de aproximadamente 128.645€ en impuestos anuales.
La Ley Beckham solo podía aprovecharse durante 6 años, pero en ese tiempo, los futbolistas podían ahorrar unos 750.000€ en impuestos.
Para jugadores como Cristiano Ronaldo, esta cantidad no es tan relevante, aunque para otros con salarios menores sí lo sería.
Más allá del ahorro en impuestos sobre su sueldo, lo importante era lo que se ahorraba en impuestos sobre sus ingresos por derechos de imagen a nivel mundial, que durante esos 6 años, legalmente, no tributaba en España. La Ley Beckham exime de impuestos los ingresos extranjeros.
En materia de licencias y derechos de marca, existen países atractivos para montar empresas sin pagar casi impuestos por estos ingresos.
Al igual que grandes multinacionales, Cristiano Ronaldo eligió Irlanda para gestionar sus derechos de imagen, y luego movía el dinero a una sociedad pantalla en las Islas Vírgenes Británicas, lo que le generó problemas con Hacienda por no declarar su existencia.
De esta forma, además de pagar pocos impuestos por sus ingresos, podía disponer de su dinero en España legalmente y hacer inversiones sin pagar impuestos, ya que no tributaba por intereses, dividendos, alquileres ni beneficios en bolsa.
También, la venta de empresas y propiedades fuera de España está exenta de impuestos.
Desde 2015, el régimen de la Ley Beckham para atletas de élite ha cambiado. El Real Decreto que la sustentaba ha eliminado la posibilidad de aprovechar este régimen para deportistas, pero ahora resulta más beneficioso para directivos de empresas internacionales.
El nuevo régimen especial para los trabajadores impatriados
Desde 2015, la antigua Ley Beckham, ahora conocida como régimen especial para trabajadores impatriados, ya no aplica a deportistas profesionales, pero se ha vuelto aún más interesante para emprendedores y directivos extranjeros.
Si eres extranjero y puedes acogerte a este régimen, puedes agradecer a Cristiano Ronaldo, cuyo ejemplo ha sentado las bases para que otros puedan beneficiarse más fácilmente.
Antes de 2015, para acceder a este régimen, era necesario cumplir varias condiciones estrictas:
- No haber estado sujeto a impuestos en España en los últimos 10 años
- Contar con un contrato con un empleador español o con un establecimiento permanente en España de una empresa extranjera
- Al menos el 85% del trabajo debía realizarse en territorio español
- Tributar por sus ingresos españoles (24% hasta 600.000€, 45% a partir de esa cifra)
- Desde 2010, no ganar más de 600.000€ anuales
Este régimen era interesante no solo para deportistas de élite, sino también para directivos de empresas internacionales que venían a España para establecer un establecimiento permanente.
Desde 2010, el régimen se modificó, limitando a empleados con sueldos inferiores a 600.000€. Sin embargo, quienes ya estaban acogidos antes de esa fecha podían seguir disfrutando de los beneficios durante sus seis años máximos.
Desde 2015, los deportistas ya no pueden acceder a este régimen, pero las condiciones para otros profesionales se han simplificado. Ahora, los empleados y administradores pueden beneficiarse si cumplen ciertos requisitos:
- No poseer más del 25% de las participaciones en la empresa
- Su sueldo no debe provenir de la filial en España
- El empleador puede estar en el extranjero, sin necesidad de un establecimiento permanente en España
- No es obligatorio realizar trabajo físico en territorio español
- Los ingresos extranjeros deben declararse y tributar en España, pero solo hasta un 24% si superan los 600.000€
¿Qué implicaciones tiene esto para un administrador de empresa extranjero que quiera montar una filial en España?
Según la legislación anterior, habría que haber sido empleado de un establecimiento en España y pagar un 24% sobre los primeros 600.000€, y un 45% después.
Con el nuevo régimen, ya no es necesario estar empleado en España; se puede recibir el sueldo desde el extranjero y pagar un máximo del 24%, incluso si se gana más de 600.000€ al año. El límite sigue siendo de seis años.
Un cambio importante es que ahora ya no se puede evitar pagar impuestos sobre ingresos por derechos de marca, ya que todos los sueldos se consideran iguales, sin importar su origen.
Sin embargo, los dividendos, intereses, beneficios en bolsa y otros ingresos extranjeros siguen exentos de impuestos. Los dividendos nacionales tributan al 19%, 21% y 23% (a partir de 50.000€).
Lo relevante es la exención de impuestos en beneficios por ventas. Si vendes una empresa valorada en millones mientras resides en España y estás en este régimen, no pagarás impuestos por la venta.
El régimen especial para los trabajadores impatriados en la práctica
Empresarios e inversores pueden aprovechar las ventajas fiscales del régimen especial para trabajadores impatriados con una adecuada planificación fiscal. Solo necesitan escoger la estructura correcta.
Los inversores y traders pueden hacer que una empresa extranjera los contrate y que sean considerados empleados o administradores en España