⚠️ Actualización importante para 2025: El régimen del NHR ha finalizado en su forma original para nuevos solicitantes en 2025, a menos que puedas demostrar que comenzaste el proceso de mudanza a Portugal en 2024. Ten en cuenta que ha sido reemplazado por programas similares, pero especialmente para ingresos pasivos, ya no es tan atractivo para la mayoría. Este artículo aún no ha sido actualizado para reflejar esto, pero encontrarás todos los detalles aquí.
Si formas parte de la comunidad de YoEmpresario desde hace tiempo, seguramente has oído hablar mucho del atractivo programa de Visado Dorado en Portugal. Sin embargo, ¿sabías que Portugal también puede ofrecerte importantes ventajas fiscales y, en algunos casos, incluso estar exento de pagar impuestos sobre ingresos extranjeros?
Índice ↺
Considerando que es un país de la UE en lista blanca, puede parecer demasiado bueno para ser verdad. Sin embargo, en 2009, Portugal creó un estatus especial de residente no habitual (NHR) con el objetivo de atraer a extranjeros con potencial de alto valor añadido, como trabajadores cualificados, inversores, freelancers y jubilados.
El programa de residencia no habitual (NHR) es un estatus fiscal especial que ofrece un tratamiento fiscal preferente a quienes desean establecer residencia permanente o temporal en Portugal. Este estatus puede disfrutarse por un máximo de 10 años.
Por supuesto, existen reglas sobre cómo se aplican estos impuestos dependiendo de la fuente de tus ingresos y de tu profesión. Exploraremos estos aspectos con más detalle, pero en general, el estatus NHR te ofrece los siguientes beneficios:
- Beneficios típicos aplicables a todos los residentes portugueses, como la exención del impuesto sobre la riqueza, herencias y donaciones.
- Exención de impuestos sobre ciertos ingresos extranjeros.
- Una tasa fija del 20% en ingresos procedentes de Portugal en la mayoría de los casos.
- Una tasa fija del 10% en pensiones extranjeras.
¿Cómo funcionan las ventajas fiscales?
Una parte clave del NHR es distinguir entre tus ingresos de origen extranjero y los ingresos nacionales portugueses. Las ventajas fiscales sobre los ingresos de origen extranjero que puedes aprovechar con el estatus NHR son el resultado de una situación única en la que básicamente se obtiene una ‘doble exención fiscal’. Esto significa que podrías no pagar impuestos sobre ciertos ingresos extranjeros o pagar mucho menos.
También ofrecen algunas ventajas fiscales sobre los ingresos nacionales, como una forma de atraer profesionales extranjeros al país.
Para que se apliquen las exenciones fiscales sobre los ingresos extranjeros, el país de origen debe tener un acuerdo de doble imposición (DTA) con Portugal o no estar en la lista negra de paraísos fiscales de Portugal (ver FAQ). De lo contrario, aún puedes beneficiarte de las ventajas del NHR, pero según el modelo de convenio fiscal de la OCDE.
Para entenderlo mejor, aquí tienes algunos escenarios donde se aplican o no las ventajas fiscales:
✅ Recibes ingresos de Noruega. Es un país en lista blanca y tiene un DTA con Portugal.
✅ Recibes ingresos de Hong Kong. Está en la lista negra de paraísos fiscales, pero también tiene un DTA con Portugal.
✅ Recibes ingresos de Tailandia. No tiene DTA con Portugal, pero es un país en lista blanca. El NHR se basa en el modelo fiscal de la OCDE en este caso.
🚫 Recibes ingresos de las Islas Caimán. Está en la lista negra y no tiene DTA con Portugal. Por lo tanto, no se aplican las ventajas fiscales.
¿Y ahora qué? Si encajas en alguna de las primeras tres categorías, seguramente te estarás preguntando cómo son exactamente las ventajas fiscales. Veamos un desglose de diferentes categorías y escenarios.
Ingresos nacionales
Ya sea que trabajes por cuenta propia o por cuenta ajena, puedes tributar a una tasa fija especial del 20% si tu trabajo está en alguna de las profesiones de alto valor añadido (consulta las profesiones elegibles en las FAQ). De lo contrario, estarás sujeto al impuesto sobre la renta en Portugal, que es progresivo y puede variar entre el 14,5% y el 48%. No olvides que también tendrás que pagar la seguridad social, que en Portugal es del 11% para el empleado y del 23,75% para el empleador.
Los autónomos son responsables de sus propias contribuciones a la seguridad social. Antes, esto era progresivo, pero ahora se ha introducido una tarifa más favorable. Sin embargo, puede resultar complicado entenderlo completamente.
Con las tarifas recientes, en los primeros 12 meses pagarás un 0% de seguridad social. Después de ese período, el 70% de tus ingresos estará sujeto a una tasa del 21,4%, que puede reducirse en un 25% si eres autónomo individual. Si eliges esta reducción, tu cobertura se limitará al esquema de protección obligatorio (en lugar del esquema de protección más amplio).
Por ejemplo, si ganas 10.000 €, el cálculo sería: 10.000 € * 70% * 21,4% * 75% = 1.123,50 € en seguridad social.
Este será tu fórmula mágica para los impuestos de autónomos. Además, si tu empresa no genera ingresos, aún tendrás que pagar un mínimo de 20 € al mes.
La lista de profesiones de alto valor añadido es bastante extensa, incluyendo la mayoría de los trabajadores cualificados, especialistas en diferentes industrias, así como artistas y científicos. Es recomendable revisar la lista periódicamente, ya que ha cambiado en el pasado.
En todos los casos, si ya pagas seguridad social en otro país de la UE o en un país con acuerdo bilateral con Portugal, y puedes demostrarlo, puedes solicitar una exención. Como ciudadano de la UE, esto es sencillo, ya que puedes solicitar un formulario ‘A1’ en la autoridad de seguridad social de tu país. Para no europeos, basta con un certificado local que acredite tu cobertura.
Ingresos de origen extranjero
Si tus ingresos provienen de trabajo o actividad por cuenta propia en el extranjero, se gravarán según el tratado entre ese país y Portugal. Si no existe dicho tratado, tributarás en el país de origen.
Contrariamente a la creencia popular, las ventajas fiscales en empleo no son el beneficio principal del NHR, ya que los ingresos se consideran de origen donde se realiza el trabajo. Por ejemplo, si tienes clientes extranjeros pero haces el trabajo desde Portugal, no se considera ingreso extranjero. En ese caso, deberás pagar la tasa del 20% sobre los ingresos nacionales (si el trabajo califica como profesión de alto valor añadido).
Si tienes una empresa registrada en el extranjero, teóricamente podrías pagarte dividendos, que están exentos de impuestos (ver otros ingresos), o pagarte como freelancer con un ingreso equivalente al salario mínimo portugués. Algunas personas intentan esto para pagar menos impuestos, pero hay que tener precaución. Personalmente, creo que puede ser arriesgado, ya que las autoridades fiscales portuguesas están al tanto y podrían cerrar esta brecha en el futuro.
Mucha gente piensa que con el NHR se puede obtener una tasa de impuesto sobre la renta del 0%, pero en realidad solo será posible si se tributa en otro país. La principal ventaja es para quienes tienen otros ingresos pasivos.
Si buscas ventajas fiscales como freelancer digital nómada, quizás Malta sea una opción mejor, aunque menos interesante para vivir.
Otros ingresos
Además de los beneficios en ingresos laborales, las ganancias de capital por bienes inmuebles, regalías o dividendos de origen extranjero también están exentas en Portugal. Las mismas reglas aplican si los ingresos provienen de países como Noruega, Hong Kong o Tailandia, según los escenarios anteriores.
Las ganancias de capital por otros conceptos, como la venta de acciones o bonos, tributarán en el país donde seas residente fiscal en ese momento (Portugal). Sin embargo, las ganancias de capital de origen portugués se gravan al 28% para particulares.
Por último, si tienes una pensión extranjera, solo pagarás un 10% de impuestos. Antes era del 0%, pero algunos países, especialmente los nórdicos, no estaban de acuerdo y renegociaron los tratados fiscales. Ahora, para mantener buenas relaciones, la tasa se elevó al 10%. Sigue siendo una opción atractiva, ya que es mucho menor que el impuesto habitual sobre pensiones en Portugal y en otros países.
Requisitos de elegibilidad
Primero, el estatus NHR es adecuado para quienes han obtenido recientemente la residencia fiscal en Portugal sin haberla tenido en los últimos 5 años.
Para ser considerado residente fiscal, debes:
- Estar en Portugal más de 183 días en un período de 12 meses.
- O tener tu vivienda habitual en Portugal, lo cual puedes demostrar con:
- Un contrato de alquiler a largo plazo por al menos 12 meses.
- Ser propietario de una vivienda en Portugal y tener la intención de ocuparla como residencia habitual.
- Ser miembro de tripulación de un barco o avión operado por un residente portugués al 31 de diciembre de cualquier año.
- Realizar funciones públicas en el extranjero en nombre del Estado portugués.
El NHR no es un camino para obtener residencia legal, sino un estatus fiscal para quienes ya tienen permiso para vivir en Portugal. Por ello, debes ser ciudadano de la UE/EEE/Suiza o haber obtenido la residencia portuguesa mediante el proceso habitual de visa, como la D7 o la Golden Visa.
Para ser considerado nuevo residente fiscal, debes solicitar el NHR antes del 31 de marzo del año siguiente a haber obtenido la residencia fiscal. El estatus NHR se retrotraerá al inicio del ejercicio fiscal en que te convertiste en residente fiscal. Aquí algunos ejemplos:
Supón que te conviertes en residente fiscal en abril de 2024, tienes hasta el 31 de marzo de 2025 para solicitar el NHR. Si tienes éxito, disfrutarás del estatus fiscal especial desde el 1 de enero de 2024 hasta el 31 de diciembre de 2033.
Ejemplo más complejo: si llegas a Portugal con la Golden Visa en 2022, pero decides no mudarte inmediatamente y esperas hasta febrero de 2025 para convertirte en residente fiscal, tendrás hasta el 31 de marzo de 2026 para solicitar el NHR. Si te aprueban, tendrás el estatus desde el 1 de enero de 2025 hasta el 31 de diciembre de 2034.
Cómo empezar
Ahora que conoces los plazos, veamos los pasos generales y la documentación necesaria en cada etapa.
Demostrar residencia legal
Primero, debes acreditar tu residencia legal en Portugal. Para ciudadanos de la UE/EEE/Suiza, esto implica registrarse en el ayuntamiento local (Sítio da Câmara), presentando pasaporte, tarjeta sanitaria europea o prueba de otro seguro de salud. No será necesario mostrar prueba de dirección en esta etapa.
Registrarse como residente fiscal
Para ser considerado residente fiscal completo, debes obtener un NIF (Número de Identificación Fiscal) y registrarte como residente fiscal en Portugal. Ambos trámites se realizan en la oficina de finanzas local.
Registrarse en la plataforma financiera del gobierno
Necesitarás solicitar el estatus NHR a través de la plataforma online de finanzas del gobierno. Para acceder, debes registrarte en www.portaldasfinancas.gov.pt haciendo clic en ‘Registrar-se’. Aproximadamente en dos semanas, recibirás un código de acceso por correo postal.
Solicitar el estatus NHR
Con acceso a la plataforma, tu NIF y prueba de residencia, podrás solicitar el NHR siguiendo estos pasos: Cidadãos > Serviços > Dados Cadastrais > Residente Não Habitual > Entregar Pedido de Inscrição. También deberás firmar una declaración en línea afirmando que no has sido residente fiscal en Portugal en los últimos 5 años. Si es necesario, te pedirán que presentes:
- Declaraciones de impuestos de los últimos 5 años.
- Prueba de compra de propiedad o contrato de alquiler.
Si prefieres que un especialista, abogado o contador gestione tu solicitud de NHR, consulta nuestras listas recomendadas