NOTA: Una versión actualizada de este artículo para el último año fiscal está disponible aquí: La Guía Definitiva de Impuestos para Nómadas Digitales y Expatriados
Estados Unidos es el único país en el mundo (junto con Eritrea) que grava a sus ciudadanos y titulares de tarjeta verde sin importar cuánto tiempo vivan fuera del país. Además, su código fiscal es uno de los más complejos del mundo.
Por eso, he decidido escribir un artículo dedicado a explicar cómo funcionan los impuestos para los nómadas digitales y expatriados estadounidenses.
Actualización de impuestos 2025
La fecha límite para presentar impuestos federales se ha extendido hasta el 15 de julio de 2025 debido a la pandemia. Ten en cuenta que esto no aplica en todos los estados—al menos no todavía. Haz clic aquí para la información más reciente.
Al mismo tiempo, el gobierno de EE.UU. está enviando un cheque de hasta $1,200 a la mayoría de los estadounidenses, incluidos los que viven en el extranjero, para estimular la economía.
En este artículo, aprenderás los fundamentos de cómo presentar tus impuestos en EE.UU. para evitar multas o sanciones severas, y cómo reducir legalmente la cantidad de impuestos que pagas tanto en EE.UU. como en el extranjero.
Finalmente, quiero dar algunos consejos a quienes valoran su tiempo y salud mental y optan por contratar a alguien que les ayude con sus declaraciones de impuestos en EE.UU. Sigue leyendo para obtener descuentos exclusivos.
Índice:
Actualización de impuestos Los básicos La Exclusión de Ingresos por Trabajo en el Extranjero Prueba de Presencia Física Prueba de Residencia de Bona Fide Hogar Fiscal y otras Exclusiones ¿Te sientes con suerte? No te dejes engañar por la FEIE—aún podrías pagar impuestos Impuesto por Trabajo Autónomo (SE Tax) ¿Deberías crear una empresa (extranjera)? Cómo evitar pagar impuestos estatales Presentando tus impuestos Documentos necesarios Qué formularios presentar y cuándo Cambios en 2025 Preguntas frecuentes
Empecemos por lo básico
El obvio descargo de responsabilidad
Aunque tengo bastante conocimiento en leyes fiscales internacionales (tanto académicamente como en la práctica), sigo siendo solo “un tipo en internet”. Y definitivamente no deberías confiar ciegamente en lo que alguien sin autoridad dice sobre impuestos.
He elaborado esta guía basada en información de fuentes oficiales (como el IRS), asesores fiscales confiables y mi comprensión de principios fiscales internacionales.
Nada en ella constituye asesoramiento legal, así que úsala solo como punto de partida para consultar con profesionales calificados.
¿Necesito presentar impuestos en EE.UU. si vivo en el extranjero?
Sí, los ciudadanos estadounidenses y titulares de tarjeta verde están obligados a presentar y pagar impuestos en EE.UU. sin importar dónde vivan y trabajen.
¿Hay alguna forma de dejar de presentar impuestos en EE.UU.?
La única forma es expatriarse, básicamente renunciando a tu ciudadanía estadounidense o a tu tarjeta verde.
¿Solo debo pagar impuestos sobre ingresos de EE.UU. o también sobre ingresos extranjeros?
Debes pagar impuestos sobre tus ingresos mundiales. Afortunadamente, existen algunas exenciones disponibles.
Muchos nómadas digitales y expatriados califican para la Exclusión de Ingresos por Trabajo en el Extranjero (FEIE), que te permite ganar un poco más de $100,000 al año sin pagar impuestos en EE.UU.
Y si pagas impuestos en el país donde resides (sobre ingresos que no cubre tu FEIE), puedes acreditar estos pagos contra cualquier impuesto adicional en EE.UU.
FEIE (Exclusión de Ingresos por Trabajo en el Extranjero)
El monto que puedes reclamar libre de impuestos mediante FEIE se ajusta cada año según el Índice de Precios al Consumidor Encadenado y es $110,000 para el año fiscal 2024 (para declaraciones presentadas en 2025).
Solo aplica a ingresos laborales, como:
- Salarios y sueldos
- Ingresos por consultoría
- Honorarios profesionales
No aplica a ingresos no laborales, como:
- Intereses
- Dividendos
- Pensiones
- Pagos de seguridad social
- Ganancias de capital
Tampoco se aplica a ingresos generados en EE.UU. Aunque califiques para FEIE, cualquier ingreso obtenido por trabajo realizado en EE.UU. (como honorarios por hablar en una conferencia en Austin) seguirá siendo gravado normalmente.
Hay dos formas de calificar para FEIE:
- Prueba de presencia física
- Prueba de residencia de bona fide
Veamos en detalle ambas.
Prueba de Presencia Física
Generalmente, esta es la forma más sencilla para los nómadas digitales, ya que casi nunca califican para la prueba de residencia de bona fide.
Se cumple la prueba si pasas más de 330 días completos en países extranjeros en un período consecutivo de 12 meses, comenzando o terminando en el año fiscal en cuestión.
Si calificas para FEIE en parte de un año fiscal, es importante escoger cuidadosamente el período de 12 meses para maximizar tus deducciones.
Cuidado con aguas internacionales y espacio aéreo
Al salir o entrar en EE.UU. por aire, solo puedes contar los días desde que ingresaste o hasta que saliste del espacio aéreo de otro país.
Por ejemplo, si vuelas de EE.UU. a Francia (sin sobrevolar otros países), solo contarás el primer día completo (a partir de la medianoche) después de ingresar en el espacio aéreo francés.
Si viajas de EE.UU. a Panamá y sobrevolaste México, solo contarás el primer día completo (a partir de la medianoche) después de ingresar en el espacio aéreo mexicano.
Lo mismo aplica para viajes oceánicos: solo puedes comenzar a contar tus días en el extranjero desde el primer día completo en aguas de otro país (excluyendo aguas internacionales).
Si el viaje dura menos de 24 horas, no pierdes un día en tu cálculo. Pero si dura más, perderás al menos dos días completos. Por ejemplo, si viajas del Reino Unido a España en barco, saliendo el 1 de agosto a las 11 p.m. y llegando el 3 de agosto a la 1 a.m., perderás tres días: 1, 2 y 3 de agosto.
Prueba de Residencia de Bona Fide
A diferencia de la prueba de presencia física, esta sigue el calendario anual. Como expatriado a largo plazo, quizás califiques para esto. Los nómadas raramente lo hacen.
Los requisitos son:
- Ser ciudadano estadounidense (o residente legal/titular de tarjeta verde de un país con tratado fiscal con EE.UU.)
- Haber mudado a un país extranjero y establecido allí tu residencia
- Haber residido allí durante todo un año fiscal (es decir, calendario completo)
- No tener planes inmediatos de mudanza, ya sea de regreso a EE.UU. o a otro país
En otras palabras, no basta con pasar un año calendario allí. Si estás en un trabajo temporal (por ejemplo, un contrato de enseñanza de 2 años), no calificarás.
Si permaneces desde noviembre de un año hasta noviembre del siguiente, tampoco calificarás, ya que no viviste allí todo el año calendario. Sin embargo, aún puedes cumplir con la Prueba de Presencia Física.
Si permaneces desde noviembre en un año hasta abril en el tercero, aún puedes calificar para FEIE en noviembre y diciembre del primer año, y en enero a abril del tercer año, porque permaneciste todo el segundo año.
Hogar Fiscal y otras Exclusiones
Si cumples con la prueba de presencia física o la de residencia de bona fide, quizás aún no califiques para FEIE.
Para calificar, es fundamental que tu hogar fiscal esté fuera de EE.UU.
Según el IRS:
- Tu hogar fiscal es el área general de tu principal lugar de trabajo, empleo o destino, independientemente de dónde mantengas tu vivienda familiar.
- Tu hogar fiscal es el lugar donde estás comprometido a trabajar de forma permanente o indefinida como empleado o autónomo.
- Poseer un “hogar fiscal” en un lugar no significa necesariamente que sea tu residencia o domicilio a efectos fiscales.
- Si no tienes un lugar de trabajo regular o principal, tu hogar fiscal puede ser donde vivas habitualmente.
- Si no tienes ni un lugar de trabajo regular ni un lugar donde vivas habitualmente, se considera que eres un itinerante y tu hogar fiscal será donde trabajes.
- No se considera que tengas un hogar fiscal en un país extranjero durante el período en que tu residencia esté en EE.UU.
- La ubicación de tu residencia se basa en dónde mantienes tus lazos familiares, económicos y personales.
- “Residencia” se define como tu hogar, vivienda, domicilio o lugar de residencia.
- No necesariamente en EE.UU. solo porque tengas una vivienda allí, aunque tu cónyuge o dependientes la usen. Tampoco si estás temporalmente en EE.UU. Pero estos factores pueden contribuir a que tengas un domicilio en EE.UU.
Otra excepción es si estás en un país en violación de la ley de EE.UU. Actualmente, solo aplica para Cuba.
¿Te sientes con suerte?
Para reclamar FEIE, debes adjuntar el Formulario 2555 a tu declaración (Formulario 1040). Más información abajo.
Ten en cuenta que el Formulario 2555 está lleno de “trampas”. Cometer un error puede hacer que pierdas la FEIE. Y si eso pasa, no solo tendrás una factura fiscal elevada aproximadamente dos años después de presentar, sino que también te cobrarán intereses y multas que pueden superar el impuesto adicional.
¿Quieres arriesgarte a una factura adicional de $50,000 o más?
En mi opinión, a menos que estés 100% seguro de poder llenarlo correctamente, invertir unos pocos cientos en contratar