Las nuevas reglas para la residencia fiscal en los Emiratos Árabes Unidos
Hasta hace poco, los Emiratos Árabes Unidos no tenían una definición clara de residencia fiscal en sus leyes. Tampoco existía una base jurídica para los certificados de residencia fiscal. Por lo general, solo se expedían previa solicitud con prueba de domicilio y 183 días de residencia.
A partir de ahora, esto también comenzará a cambiar significativamente. Queda por ver si la definición mucho más restringida de residencia fiscal será una ventaja o un inconveniente. Los residentes en los Emiratos ahora pueden solicitar un certificado fiscal en línea con condiciones claras. Este certificado les permitirá demostrar con relativa facilidad su residencia allí. Es un avance muy positivo para emigrantes de países con alta carga fiscal, que ahora pueden demostrar fácilmente una nueva residencia fiscal ante las autoridades en su país de origen.
Incluso para quienes no necesiten este certificado para emigrar, tenerlo puede evitarles problemas a su regreso, especialmente si pasa poco tiempo desde su salida.
Según las nuevas leyes, la residencia fiscal en los Emiratos se activa cumpliendo cualquiera de los siguientes criterios:
- Una vivienda disponible de forma permanente en los Emiratos, ya sea en alquiler o en propiedad.
- 90 días de residencia si existe un permiso de residencia o negocio local.
- 183 días de estancia para cualquier persona.
En comparación con la situación anterior, estos cambios son sustanciales y convertirán a muchas personas en sujetos pasivos fiscales. Incluso alquilar un piso sin pasar mucho tiempo en él puede ser potencialmente problemático. Sin embargo, también puede ofrecer ventajas, todo dependerá de cómo se apliquen finalmente estas modificaciones legales.
Es probable que los Emiratos solo quieran facilitar la obtención de certificados de residencia fiscal en lugar de gravar potencialmente a todos los residentes. Cualquier persona que cumpla los criterios puede solicitar dicho certificado en línea sin dificultad. Al hacerlo, acepta automáticamente su responsabilidad fiscal personal. Es importante preguntarse cómo tratarán a quienes no necesiten el certificado y, por tanto, no lo soliciten. ¿Les impondrán impuestos? ¿Podrán los Emiratos gestionar toda la información necesaria para controlar a sus nuevos obligados fiscales?
A largo plazo, será difícil escapar. Los Emiratos son un Estado moderno con un sistema de control bastante efectivo, y los residentes pueden ser localizados fácilmente mediante su documento de identidad emiratí. Cualquier inquilino o propietario de una residencia de larga duración puede ser localizado a través del sistema Ejari —sin él, no tendrían electricidad, agua ni gas—. Si la mera disponibilidad de un piso ya implica residencia fiscal, será sencillo solicitarles que presenten una declaración de impuestos.
Quienes no tengan un documento de identidad emiratí y prefieran evitarlo, pueden alquilar pisos de corta duración en los Emiratos. Esto es más costoso y también se grava por separado, pero evita complicaciones burocráticas.
Incluso estos pisos pueden considerarse residencia fiscal. Solo quienes viven en hoteles de forma permanente pueden reclamar la residencia fiscal durante un máximo de 3 meses como residentes y 6 meses como no residentes. Sin embargo, una actividad económica local genera automáticamente residencia fiscal.
Las personas que solo entran en el país cada 180 días pueden evitar ser consideradas residentes fiscales fácilmente. Pero esto plantea la duda de si realmente tiene sentido, ya que muchas cuentas bancarias internacionales solo se abren con una dirección en los Emiratos, que requiere residencia en los EAU. Para la mayoría, obtener una cuenta bancaria como particular en los Emiratos no justifica los costes y esfuerzos de obtener un Emirates ID. Además, el visado, que ahora dura solo 2 años, tiene poca utilidad.
Se espera que la regulación siga creciendo: en el futuro, probablemente se restrinja también la práctica de patrocinarse a uno mismo mediante una empresa inactiva. Se exigirán ingresos mínimos o salarios reales para mantener el permiso de residencia. Cuando esto ocurra, prácticamente volveremos a la obligación de pagar impuestos por actividad empresarial local.
Convenios de doble imposición y residencia fiscal en los EAU
Naturalmente, si nos convertimos en residentes fiscales, podremos apoyarnos en los convenios de doble imposición. Sin embargo, es fundamental verificar si estos convenios aplican en nuestro caso. Muchos convenios de los Emiratos contienen cláusulas que excluyen a los ciudadanos extranjeros de su aplicación.
Por ejemplo, en el caso de España, también en Alemania antes de que se suspendiera el convenio, y en Suiza y Austria, que mantienen convenios fiscales vigentes.
Si existe un convenio de doble imposición entre los Emiratos y nuestro país de residencia, tener un piso en los Emiratos o pasar 90 días en Dubái, Abu Dabi, etc., no convertirá automáticamente en residente fiscal en los Emiratos.
Por lo general, solo si se permanecen 183 días o más en los Emiratos, se considerará residencia fiscal allí, afectando la carga fiscal en el país de origen. Esto cambia si se superan los 183 días, lo que puede reducir la carga fiscal en el país de residencia.
Es importante preguntarse hasta qué punto Dubái aplicará estrictamente la residencia fiscal, especialmente en relación con la disponibilidad de pisos. ¿Un certificado de residencia fiscal de un país con convenio de doble imposición puede protegerte? ¿O bastará demostrar que la residencia principal está en otro país? ¿Cobrarán impuestos a cada inquilino o propietario en los Emiratos?
Como en el pasado, con poca administración fiscal, es poco probable que los Emiratos sean muy estrictos de inmediato. Lo más probable es que sean conscientes de que su éxito reciente se debe en parte a la exención fiscal. Con un coste de vida elevado, la nueva fiscalidad hará que los Emiratos sean menos atractivos para muchos empresarios. Hay muchos países donde se puede vivir sin pagar impuestos.
Recomendamos, si no quieres tener residencia fiscal en los Emiratos, ceder tus propiedades a personas de confianza durante el año o notificarlo de inmediato. Puedes mantener el Emirates ID, pero quizás no te sirva de mucho. Si quieres seguir viviendo como Turista Perpetuo, lo mejor sería dejar que caduque y buscar una base más conveniente.
Es posible que la reforma fiscal en los Emiratos sea más flexible de lo que parece, pero la cautela está justificada. La aplicación real de estas leyes llevará tiempo y recursos. En 2026, probablemente solo se perseguirán los casos más evidentes. La fiscalización de las grandes empresas en Dubái y Abu Dabi consumirá la mayor parte de los recursos estatales en los próximos años.
La ley entrará en vigor en junio y no será retroactiva, por lo que aún hay tiempo para prepararse. Solo nos centraremos en los aspectos más relevantes y evitaremos detalles complejos. La determinación de ingresos y deducciones será importante principalmente para grandes empresas. Nuestro objetivo es ofrecer una visión general de las implicaciones principales de esta nueva normativa.
Consecuencias jurídicas de la fiscalidad en caso de residencia fiscal en los EAU
¿Sigue Dubái estando libre de impuestos? En las últimas semanas, muchas preguntas han girado en torno a esto. En realidad, nunca ha habido un impuesto sobre la renta en los Emiratos y, oficialmente, no se prevé implantar ninguno en el futuro cercano.
En nuestra opinión, es muy probable que el impuesto de sociedades mencionado se amplíe para incluir también los ingresos de los empleados (impuesto sobre la renta personal) en los próximos 3 años.
Una vez establecida una administración fiscal, como en otros países, la codicia del Estado no tiene límites. La introducción de nuevos impuestos será solo cuestión de tiempo: ya en 2018, la introducción del IVA del 5% en los estados del CCG nos alertaba.
El impuesto de sociedades del 9 % puede parecer menor, pero en realidad afecta también a ingresos personales si estos provienen de actividades comerciales. Todo autónomo en los Emiratos debe tributar por sus ingresos según las mismas normas que una empresa. La mayoría de propietarios en zonas francas no estarán libres de este impuesto, como algunos creen —hablaremos de ello más adelante—.
Las buenas noticias son que se prevé una exención de 375,000 AED para pequeñas empresas y autónomos, equivalente a unos 100,000 USD, que permite vivir cómodamente en Dubái. En la práctica, esta cantidad puede ser incluso más alta.
Además, los salarios y las plusvalías seguirán exentos de impuestos, lo que puede reducir beneficios. Aunque no todo el beneficio puede deducirse como salario, se estima que hasta unos 350,000 USD anuales no se pagarán impuestos en Dubái. Salarios de 20,000 USD mensuales no son inusuales, pero con el tiempo, se espera que los salarios y dividendos tengan una proporción razonable.
Los dividendos permanecen exentos de impuestos en los Emiratos, al igual que las ganancias de capital, incluyendo dividendos de filiales.
Para traders e inversores que no realizan actividades comerciales, esto puede ser muy beneficioso. La residencia fiscal se puede obtener fácilmente mediante convenios de doble imposición, facilitando la gestión de impuestos en diferentes países.
El cambio en la fiscalidad afectará no solo a empresas en zonas francas o mainland, sino también a quienes tengan empresas en el extranjero, como LLC en EE.UU., si la dirección efectiva está en Dubái.
Según normas internacionales, también se aplicará la regla de dirección efectiva, similar a otros países. La gran pregunta es: ¿hasta qué punto se aplicará realmente?
Muchos países miran hacia otro lado, y quizás solo sea necesario tener un sustrato mínimo, un fideicomisario o ninguna medida en particular. Solo en los próximos meses se podrá saber con certeza.
Se recomienda, si resides en los Emiratos y tienes registros públicos en tu país, dejar de actuar como administrador mediante fiduciarios. Así, se evita que el negocio se considere dirigido desde los Emiratos.
También hay que considerar las consecuencias indirectas: aunque no pagues impuestos, deberás llevar contabilidad y presentar declaraciones fiscales. Todas las zonas francas que antes no requerían llevar libros ahora lo exigirán, incluso si la empresa está inactiva.
Probablemente, las empresas sin actividad real serán detectadas y se limitará la concesión de visados a sus accionistas. Esto implicará costos adicionales en contabilidad y declaraciones. Los contables y auditores en los Emiratos celebran estos cambios.
Incluso quienes trabajan de forma ocasional deberán presentar declaración fiscal si superan ciertos límites. El trabajo en Dubái con estancias cortas en hoteles será más atractivo, pero las obligaciones fiscales aumentarán.
El impuesto de sociedades puede evolucionar hacia un impuesto sobre la renta, y en el futuro, podrían aumentar los impuestos existentes o reducir las deducciones. Para empresas con ingresos superiores a 750 millones de euros, se aplicará un impuesto mínimo del 15 %, y esto podría extenderse a empresas más pequeñas y particulares en el futuro. Quienes planeen residir en Dubái a largo plazo deben considerarlo.
Las zonas francas y el nuevo impuesto de sociedades
Inicialmente, se pensaba que el impuesto del 9 % solo afectaría a las empresas en mainland, pero ahora se sabe que también puede afectar a las zonas francas. Incluso las organizaciones que otorgan permisos en estas zonas parecen no tener claridad sobre si sus clientes tributarán o no, por lo que es necesario aclarar esta situación.
En cualquier caso, todas las zonas francas deberán llevar contabilidad y presentar declaraciones fiscales, sin excepciones. Es probable que las ventajas fiscales actuales desaparezcan en el futuro cercano.
Las empresas en zonas francas que hasta ahora estaban exentas de impuestos, tras deducir costes y salarios, y considerando la exención de unos 100,000 USD, tendrían que pagar un 9 % en impuestos. Esto afectará especialmente a aquellas que sean meras empresas pantalla, que facturen a empresas propias, no cumplan normas de precios de transferencia o no sean consideradas zonas francas calificadas.
La definición de «zona franca cualificada» aún no está clara, pero solo algunas licencias podrán beneficiarse de exenciones fiscales ilimitadas, siempre que los empleados trabajen en los Emiratos.
La mayoría de los propietarios de empresas pantalla deben estar atentos a los cambios en los ingresos admisibles, especialmente si superan la exención de 375,000 AED. Para muchos, será conveniente reevaluar si mantener la estructura en Dubái o cambiar a una solución internacional más sencilla.
LLC estadounidense con residencia en Dubái, ¿o mejor no?
Crear una LLC en EE.UU. suele ser nuestra recomendación más habitual, además de residir en los Emiratos, por ser la solución internacional más sencilla. Un modelo común para quienes quieren vivir en Dubái o tener residencia en los EAU es patrocinarse a sí mismos el visado mediante una LLC en zona franca, mientras gestionan sus negocios a través de esa compañía.
En comparación con el coste de una zona franca con visado de residencia, los costes adicionales son mínimos: por unos 1800 € en los primeros 12 meses, puedes constituir una LLC en EE.UU. plenamente operativa.