Devolución de IVA para quienes no residen en la UE
Si no vives dentro de la Unión Europea, puedes recuperar el IVA que pagaste por productos que exportas fuera de la UE. Aunque en general no es complicado, hay algunos detalles y excepciones que conviene tener en cuenta para evitar problemas.
Actualmente, no existe una ley única que regule la devolución del IVA en toda la UE. Este artículo se centró en el caso de Alemania, pero en otros países las regulaciones pueden variar. Sin embargo, en la mayoría de los países de la UE, las reglas son similares y seguramente puedas aplicarlas en otros Estados miembros.
Primero, debes saber que la devolución del IVA generalmente la gestiona el comerciante, no el Estado. Los particulares no pueden solicitar directamente la devolución al gobierno, sino que deben contar con la cooperación del comerciante.
De hecho, los comerciantes no están obligados a devolver el IVA, sino que pueden hacerlo voluntariamente. Por ello, es fundamental que el comerciante esté dispuesto a colaborar para que puedas solicitar la devolución. En compras grandes, conviene consultar con el vendedor o que la devolución del IVA quede reflejada en el contrato de compra.
Muchos comercios, especialmente los situados cerca de la frontera, reconocen que ofrecer la devolución del IVA puede ser una ventaja competitiva. En muchas tiendas verás carteles o pegatinas anunciando esta opción para facilitar el reembolso.
Cómo funciona la devolución del IVA en la práctica
En la práctica, el proceso es el siguiente: necesitas una factura que incluya una dirección del comprador fuera de la UE. En el caso de compras online, se debe distinguir entre la “Dirección del proveedor” y la “Dirección de la factura”.
Ejemplo de dirección en la factura: Nombre completo, calle, código postal, ciudad y país completo. Aunque no suele ser obligatorio, puede ocurrir que la aduana requiera verificar estos datos.
Si solo tienes un ticket de compra (como en un supermercado), el vendedor puede adjuntar el recibo a un certificado de exportación. En este documento, se puede incluir la dirección del comprador, como en el ejemplo siguiente.
Recuerda que el IVA siempre debe estar reflejado en la factura. Si compras sin IVA, no podrás solicitar la devolución.
Errores comunes en la devolución del IVA
Si la factura tiene una dirección fuera de la UE, no es obligatorio adjuntar el certificado de exportación. Aunque algunos siguen insistiendo en que es obligatorio, en realidad no lo es, y muchas veces se puede solicitar la devolución solo con la factura.
En el certificado de exportación, hay una casilla para el “Número de pasaporte”. No es necesario rellenarla si la dirección del comprador está claramente indicada, aunque no pasa nada si se incluye.
Esta casilla se usa en casos donde hay dificultades idiomáticas o de escritura en la aduana, para facilitar la identificación del comprador. Por ejemplo, si un turista chino habla con un funcionario alemán, puede que no conozcan bien cómo completar el certificado, y en ocasiones se pide el número de pasaporte aunque no sea estrictamente necesario.
Si solo tienes una factura con una dirección dentro de la UE, puedes tacharla y escribir a mano la dirección fuera de la UE. Siempre que la aduana selle la factura, podrás solicitar la devolución del IVA.
En Alemania, el plazo para exportar la mercancía tras la compra es de tres meses, contando desde el mes siguiente a la compra. Por ejemplo, si compras en enero, la exportación debe realizarse antes de finales de abril.
La mercancía debe presentarse en la aduana en su primera exportación. Si no lo haces, en teoría, no podrás obtener el sello y, por tanto, la devolución. La mercancía debe estar nueva y sin uso, para que no se considere que ya se ha generado valor añadido en la UE.
En la práctica, esto no siempre se verifica estrictamente, pero conviene tenerlo en cuenta para evitar problemas.
Salida de la UE y trámite en aduana
Con el certificado de exportación correctamente rellenado y/o la factura, junto con la mercancía y un comprobante de domicilio que demuestre que la dirección no es de la UE (como un pasaporte con residencia en el extranjero), debes acudir a la aduana de la UE para el viaje de salida.
Si todo está en orden, el funcionario de aduanas sellará la factura o el certificado de exportación, confirmando que la mercancía ha salido de la UE.
Solo el comerciante puede devolverte el dinero, por lo que debes enviar la factura sellada al comerciante. En tiendas cercanas a la frontera, muchas veces puedes obtener la devolución en la siguiente compra, con un descuento en el IVA ya pagado.
Si la tienda está más lejos, puedes enviar la factura por correo, indicando una cuenta bancaria para que te transfieran la devolución.
Excepciones y casos especiales
Este proceso puede variar en algunos casos, y existen varias excepciones. Aquí algunas de ellas:
Amazon: La devolución del IVA en Amazon es muy sencilla. Solo tienes que enviar la factura sellada a Amazon, sin necesidad de trámites adicionales.
En Alemania, la dirección sería: Amazon.de, Devolución de IVA, En el parque empresarial D 559, 93059 Ratisbona
Amazon reembolsa siempre a través del método de pago utilizado en la compra. Si no es posible, te proporcionarán un vale.
En plataformas donde compras a terceros, la responsabilidad de devolver el IVA recae en el comerciante, y no todos ofrecen esta opción. Algunas tiendas online no permiten indicar una dirección extranjera en su sistema, pero se puede intentar engañar al software modificando la dirección manualmente, por ejemplo: Nombre, calle, código postal, ciudad y país.
El caso en España
Si compras en territorio español pero resides fuera de la UE, en las Canarias, Ceuta o Melilla, también puedes solicitar la devolución del IVA. La compra debe superar los 90,15 euros y, como en Alemania, el producto debe salir del país en los tres meses siguientes a la compra.
Lo más sencillo es solicitar el formulario DIVA en la tienda, un documento para gestionar la devolución del IVA. Si no lo tienen, generalmente puedes solicitar la devolución solo con la factura.
Antes de facturar el equipaje, debes acudir a la oficina de aduanas con la factura, el producto, la tarjeta de embarque y el pasaporte. En Canarias, Ceuta o Melilla, también es necesario mostrar un DNI con domicilio en esas regiones.
Una vez sellada la factura en aduana, tienes dos opciones: enviarla a la tienda para que te hagan la devolución o solicitarla directamente en las oficinas de devolución en el aeropuerto, si las hay.
Resumen final
Este es un panorama general del procedimiento básico para solicitar la devolución del IVA. Sin embargo, hay que tener en cuenta que en algunos casos puede existir la obligación de tributar en el país de destino, dependiendo de los importes y las regulaciones específicas.
Pocas personas compran, reciben la devolución del IVA y luego pagan impuestos en su país, ya que muchas desconocen esta obligación o no es fácil que las controlen. Sin embargo, es importante que sepas que, según dónde residas, podría existir esta obligación teórica.
Si quieres seguir profundizando en el tema, te invitamos a acompañarnos en esta exploración.
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