NOTA: Una versión actualizada de este artículo para el año fiscal más reciente está disponible aquí: La Guía Definitiva de Impuestos para Nómadas Digitales y Expatriados
Estados Unidos es el único país en el mundo (junto con Eritrea) que grava a sus ciudadanos y titulares de green card sin importar cuánto tiempo vivan fuera del país. Además, su código fiscal es uno de los más complejos del mundo.
Por eso, he decidido escribir un artículo dedicado a explicar cómo funcionan los impuestos para los nómadas digitales y expatriados estadounidenses.
Cambios relacionados con la pandemia en 2025
La temporada de impuestos en 2025 comenzó el 12 de febrero, y la fecha límite federal para presentar la declaración se ha extendido hasta el 15 de mayo debido a una acumulación de declaraciones sin procesar que data de 2022. Las extensiones habituales también aplican.
Los ciudadanos elegibles que viven en EE.UU. o en el extranjero (así como extranjeros residentes) recibieron dos cheques de estímulo de hasta $1,200 y $600 durante 2024. Para ser elegible para el monto completo, tus ingresos brutos no deben superar los $75,000 (o $112,500 si presentas como «jefe de familia», $150,000 si presentas en pareja conjunta), calculados según tu declaración de 2022 o 2023.
Estos pagos fueron libres de impuestos. Si recibiste el pago completo, no necesitas hacer ajustes en tu declaración de 2024.
Sin embargo, dado que estos pagos fueron técnicamente anticipos del Crédito de Reembolso por Recuperación para el año fiscal 2024, si recibiste menos del monto total y tus ingresos bajaron en 2024, podrías ser elegible para reclamar el Crédito de Reembolso restante en tu declaración.
Afortunadamente, si recibiste un pago mayor al que te corresponde según tu declaración de 2024 (por ejemplo, por ingresos menores en 2023), no tendrás que devolver la diferencia.
Actualmente, se discute en el Congreso un tercer pago de estímulo de $1,400.
En este artículo aprenderás los fundamentos de cómo presentar tus impuestos en EE.UU. para evitar multas o sanciones severas, y cómo reducir legalmente la cantidad de impuestos que pagas tanto en EE.UU. como en el extranjero.
Finalmente, quiero dar algunos consejos a quienes valoran su tiempo y salud mental y optan por contratar a un profesional para gestionar sus declaraciones de impuestos en EE.UU. Sigue leyendo para obtener descuentos exclusivos.
Tabla de contenidos:
Cambios relacionados con la pandemia en 2025 Los básicos La Exclusión de Ingresos por Trabajo en el Extranjero Prueba de Presencia Física Prueba de Residencia de Bona Fide Residencia Fiscal y otras Exclusiones ¿Te sientes con suerte? No te engañes con la FEIE—aún puedes ser gravado Impuesto por Trabajo Autónomo (SE Tax) ¿Deberías crear una empresa (extranjera) o no? Cómo evitar pagar impuestos estatales Presentar tus impuestos Documentos necesarios Qué formularios presentar y cuándo Cambios en 2025 Preguntas frecuentes
Empecemos con lo básico
El obvio descargo de responsabilidad
Aunque tengo conocimientos sólidos en leyes fiscales internacionales (tanto académicos como prácticos), sigo siendo solo «un tipo en internet». Y definitivamente no debes confiar ciegamente en lo que alguien aleatorio dice sobre impuestos en línea.
He elaborado esta guía basándome en información de fuentes oficiales (como el IRS), asesores fiscales confiables y mi comprensión de los principios fiscales internacionales.
Nada en ella constituye asesoría legal, así que úsala solo como punto de partida para consultar con profesionales calificados.
¿Necesitas presentar impuestos en EE.UU. mientras vives en el extranjero?
Sí, los ciudadanos estadounidenses y titulares de green card están obligados a presentar y pagar impuestos en EE.UU. sin importar dónde vivan y trabajen.
¿Hay alguna forma de dejar de presentar impuestos en EE.UU.?
La única forma es expatriarse, básicamente renunciando a la ciudadanía estadounidense o a la green card.
¿Solo debo pagar impuestos sobre ingresos de EE.UU. o también sobre ingresos extranjeros?
Debes pagar impuestos sobre tus ingresos mundiales. Afortunadamente, existen algunas exclusiones disponibles.
Muchos nómadas digitales y expatriados califican para la Exclusión de Ingresos por Trabajo en el Extranjero (FEIE), que te permite ganar un poco más de $100,000 al año sin pagar impuestos en EE.UU.
Y si pagas impuestos en el país donde resides (sobre ingresos que no cubre tu FEIE), puedes acreditar esos impuestos contra cualquier obligación adicional en EE.UU.
FEIE (Exclusión de Ingresos por Trabajo en el Extranjero)
La cantidad que puedes reclamar libre de impuestos mediante FEIE se ajusta cada año según el Índice de Precios al Consumidor Encadenado y es $112,600 para el año fiscal 2024 (declaraciones presentadas en 2025).
Solo aplica a ingresos laborales, como:
- Salarios y sueldos
- Ingresos por consultoría
- Honorarios profesionales
No aplica a ingresos no laborales, como:
- Intereses
- Dividendos
- Pensiones
- Pagos de seguridad social
- Ganancias de capital
Tampoco aplica a ingresos generados en EE.UU. Aunque califiques para FEIE, cualquier ingreso obtenido por trabajo realizado en EE.UU. (como honorarios por hablar en una conferencia en Austin) seguirá siendo gravado normalmente.
Hay dos formas de calificar para FEIE:
- Prueba de presencia física
- Prueba de residencia de bona fide
Veamos en detalle ambas.
Prueba de Presencia Física
Generalmente, la más sencilla para los nómadas digitales, ya que no suelen calificar para la prueba de residencia de bona fide.
Se cumple la prueba si pasas más de 330 días completos en países extranjeros en un período consecutivo de 12 meses, comenzando o terminando en el año fiscal en cuestión.
Si calificas para FEIE solo en parte del año, es importante escoger cuidadosamente el período de 12 meses para maximizar tus deducciones.
Cuidado con aguas internacionales y espacio aéreo
Al salir o entrar en EE.UU. por aire, solo cuentas los días desde que entraste o hasta que saliste del espacio aéreo de otro país.
Por ejemplo, si viajas de EE.UU. a Francia (sin sobrevolar otros países), solo cuentas el primer día completo (a partir de la medianoche) después de entrar en el espacio aéreo francés.
Si viajas de EE.UU. a Panamá y sobrevolaste México en el camino, solo cuentas el primer día completo (a partir de la medianoche) después de ingresar en el espacio aéreo mexicano.
Lo mismo aplica para viajes oceánicos: solo comienzas a contar tus días en el extranjero desde el primer día completo en aguas de otro país (excluyendo aguas internacionales).
Sin embargo, si el viaje dura menos de 24 horas, no pierdes un día en tu cálculo.
Si dura más de 24 horas, perderás al menos dos días completos. Por ejemplo, si viajas del Reino Unido a España en barco, saliendo el 1 de agosto a las 11 p.m. y llegando el 3 de agosto a la 1 a.m., perderás tres días: 1, 2 y 3 de agosto.
Prueba de Residencia de Bona Fide
A diferencia de la prueba de presencia física, esta sigue el calendario anual. Como expatriado de largo plazo, podrías calificar para esta, aunque los nómadas rara vez lo hacen.
Los requisitos son:
- Ser ciudadano estadounidense (o residente con green card de un país con tratado fiscal con EE.UU.)
- Haber migrado a un país extranjero y establecido allí tu residencia
- Haber residido allí durante todo un año fiscal (es decir, calendario completo)
- No tener planes inmediatos de mudanza, ya sea de regreso a EE.UU. o a otro país
En otras palabras, no basta con pasar un año completo en otro país para ser considerado residente de bona fide. Si estás allí solo por una asignación temporal (como un trabajo de 2 años), no calificarás.
Si permaneces desde noviembre de un año hasta noviembre del siguiente, tampoco calificarás, ya que no viviste allí todo el año calendario. Sin embargo, podrías cumplir con la Prueba de Presencia Física.
Si permaneces desde noviembre en un año hasta abril en el tercero, aún puedes calificar para FEIE en noviembre y diciembre del primer año, y en enero a abril del tercer año, ya que permaneciste todo el segundo año.
Residencia Fiscal y otras Exclusiones
Incluso si cumples con la prueba de presencia física o la de residencia de bona fide, puede que no califiques para FEIE.
Para calificar, es fundamental que tu residencia fiscal esté fuera de EE.UU.
Según el IRS:
- Tu residencia fiscal es el área general de tu principal lugar de trabajo, empleo o destino, independientemente de dónde tengas tu hogar familiar.
- Es el lugar donde estás comprometido a trabajar de forma permanente o indefinida, ya sea como empleado o autónomo.
- Tener una “residencia fiscal” en un lugar no significa necesariamente que ese lugar sea tu residencia o domicilio para efectos fiscales.
- Si no tienes un lugar de trabajo regular o principal, tu residencia fiscal puede ser donde vives habitualmente.
- Si no tienes ni un lugar de trabajo ni un lugar donde vives regularmente, se considera que eres un itinerante y tu residencia fiscal será donde trabajes.
- No se considera residencia fiscal en un país extranjero si tu residencia en EE.UU. es tu domicilio durante ese período.
- La ubicación de tu domicilio se