¿En qué países puedes tener vivienda sin convertirte en residente fiscal?
Para muchas personas, tener una vivienda o base en un país es fundamental, pero lamentablemente, en algunos lugares esto puede obligarte a pagar impuestos. Aquí te contamos qué países permiten tener vivienda sin que ello implique automáticamente ser residente fiscal.
Existen países donde simplemente por tener una vivienda a tu disposición, sin importar cuánto tiempo pases allí o tus vínculos sociales y económicos, puedes ser considerado residente fiscal. Esto suele significar pagar impuestos sobre tus ingresos mundiales en ese país.
Por ejemplo, casos como el del conocido tenista Boris Becker, que por tener una vivienda en Alemania, fue considerado residente fiscal allí, ilustran esta situación. Sin embargo, Alemania no es el único país con medidas estrictas: otros, como Austria, también consideran que si tienes una vivienda en propiedad y la mantienes con intención de vivir en ella, puedes ser sujeto a impuestos.
En Portugal, por ejemplo, en el “Artigo 16.º – Residência”, se indica que si pasas menos de 183 días y tienes una vivienda con intención de habitarla, puedes ser considerado residente fiscal. La normativa en estos países puede variar y, a veces, su interpretación por las autoridades puede generar confusiones, ya que términos como “residencia habitual” o “centro de intereses vitales” no están claramente definidos internacionalmente.
Hungría, por ejemplo, considera que poseer un inmueble no genera obligación fiscal, salvo que esa sea tu única residencia. Si no tienes otra residencia fiscal en el mundo y solo dispones de esa propiedad, podrías estar sujeto a impuestos en Hungría.
Definiciones en el derecho fiscal
Algunos términos, como “centro de intereses vitales” o “intereses económicos en un país”, varían en su definición según cada país. Estos conceptos ayudan a las autoridades a determinar si eres residente fiscal, pero los criterios pueden ser diferentes en cada lugar.
La residencia habitual
Es el lugar donde pasas la mayor parte del tiempo, no necesariamente donde tienes tu núcleo de vida. Por ejemplo, si pasas nueve meses en el extranjero estudiando, pero luego vuelves a tu país, no se considera que tu residencia habitual esté en el país donde estudiaste. En países con registros de población, el empadronamiento suele ser obligatorio y está relacionado con la residencia habitual.
El centro de intereses vitales
Es donde pasas la mayor parte del tiempo en comparación con otros destinos. Si, por ejemplo, has trasladado tu domicilio a un país de baja tributación pero sigues viviendo en tu país de origen, tu centro de intereses vitales estará en tu país de residencia habitual. Muchas veces, las autoridades consideran que si tu familia vive en un país, tu centro de intereses vitales también está allí.
Los intereses económicos en el país
Se refieren a tus intereses económicos, como ingresos o inversiones, que pueden estar en un país sin que tengas presencia física allí. Por ejemplo, ser socio de una empresa en un país sin residir allí físicamente.
La regla de los 183 días
Es la norma habitual para determinar la residencia fiscal. Si pasas más de 183 días en un país en un período de 12 meses, puedes ser considerado residente fiscal allí. Algunos países usan períodos diferentes, como 182, 180 o incluso 120 días.
Uso de la vivienda o intención de utilizarla
En algunos países, no solo importa si usas la vivienda, sino también la intención de hacerlo. La posesión de una vivienda vacía o sin intención de habitarla puede no implicar residencia fiscal. Sin embargo, si tienes una vivienda alquilada a largo plazo, generalmente no te convertirás en residente fiscal en ese país.
Además, la propiedad a través de sociedades o trust no afecta necesariamente la disponibilidad real para el uso personal. La opción más segura es firmar un contrato de arrendamiento con alguien de confianza que realmente utilice la vivienda, siempre y cuando informes correctamente los ingresos por alquiler.
Cómo afecta tener viviendas en diferentes países
La opción más segura para mantener una vivienda en países problemáticos es contar con un convenio de doble imposición. Si pasas más de 183 días en un país con convenio, las reglas de desempate suelen protegerte de ser considerado residente fiscal allí, siempre que tu vínculo con tu país de residencia sea más fuerte.
La disponibilidad de vivienda se refiere a su capacidad real de uso. Si solo tienes viviendas alquiladas a terceros, no te protegerán en caso de conflicto fiscal. Cuando en nuestra lista decimos que “necesitas otra vivienda disponible”, esta no debe estar alquilada permanentemente.
Ahora, con todo esto claro, te presentamos una lista de 50 países donde tener vivienda no genera obligaciones fiscales, siempre que cumplas ciertas condiciones, como la disponibilidad continua o el alquiler durante tu ausencia. La lista puede cambiar, ya que las leyes y interpretaciones varían con el tiempo.
No incluimos países libres de impuestos como Paraguay, los Emiratos Árabes, Malasia, etc., que puedes consultar en nuestra Enciclopedia del Emigrante. La lista se centra en países con tributación basada en la residencia y que son adecuados para establecer una residencia sin obligaciones fiscales significativas.
Ejemplos de países
Argentina
Para ser residente fiscal, debes haber residido en el país al menos 13 meses. Los extranjeros y sus dependientes están exentos de impuestos en Argentina durante un máximo de 5 años. Los argentinos residentes en el país están automáticamente sujetos a impuestos.
Armenia
La disponibilidad de vivienda no es determinante. Solo si pasas más de 183 días al año en Armenia o tienes intereses vitales allí, se te considerará residente fiscal.
Australia
Se considera residente fiscal si tienes tu única residencia o si pasas más de 183 días en el país. Demostrar que tienes una vivienda en otro país puede evitar que te consideren residente en Australia. Los titulares de visas temporales suelen estar exentos de pagar impuestos por ingresos fuera del país.
Bosnia y Herzegovina
En algunos distritos, como la República de Srpska y Brcko, la vivienda y los 183 días generan obligación fiscal. En otros, como la Federación, solo si tienes permiso de residencia o pasas más de 183 días.
Brasil
Estás sujeto a impuestos si pasas más de 183 días o si tienes residencia habitual. La disponibilidad de vivienda no es determinante.
Bulgaria
Solo si tienes intereses vitales en Bulgaria y una vivienda permanente. Una vivienda vacacional no genera obligación si pasas menos de 183 días y no tienes vínculos familiares o económicos en el país.
Chile
Se considera residente si permaneces 6 meses en el país en un año o en 2 años consecutivos, con intención de residir allí. La disponibilidad de bienes inmuebles no genera obligación si no cumples los criterios de residencia.
China
La disponibilidad de vivienda no es determinante. Los extranjeros están exentos de impuestos sobre ingresos en el extranjero durante los primeros 7 años, incluso si superan los 183 días.
Chipre
Con 60 días en el país, puedes ser residente fiscal si percibes un salario que cotice a la seguridad social. La propiedad y disponibilidad de vivienda no afectan la residencia fiscal, permitiendo tener bienes en Chipre sin problemas.
Colombia
Se considera residente tras 183 días en un año. Una vivienda disponible puede generar obligaciones si no tienes otras en el extranjero. La residencia fiscal también depende de que más del 50 % de tus ingresos provengan de fuentes colombianas.
Croacia
La propiedad o disponibilidad de vivienda genera obligación, además de los 183 días. Sin embargo, si tienes otra vivienda en otro país, no suele haber problema.
Dinamarca
Se exime de impuestos si la vivienda se usa solo para vacaciones y no de forma permanente, generalmente menos de 2 meses seguidos, y se alquila en tu ausencia.
El Salvador
Solo se requiere 200 días de residencia para ser considerado residente fiscal, sin que la vivienda sea un factor determinante.
Eslovaquia
La disponibilidad no genera obligación si no deseas usarla permanentemente. Las estancias ocasionales no generan problemas, pero si alquilas o tienes otra vivienda en el extranjero, estarás más protegido.
España
Serás residente si tienes tu centro de intereses vitales en España o pasas 183 días en el país. La disponibilidad de inmuebles vacacionales no genera obligaciones fiscales, y puedes obtener un número fiscal (NIE) sin problemas.
Estados Unidos
La disponibilidad no genera obligación, pero se consideran los 183 días y la presencia sustancial según una fórmula. Pasar menos de 120 días en EE.UU. en promedio en 3 años evita ser considerado residente fiscal. Sin embargo, el sistema FATCA limita el acceso a cuentas y fondos para no residentes.
Estonia
Mientras uses la vivienda menos de 183 días, no hay obligación fiscal. Una vivienda vacacional puede ser alquilada sin problemas.
Filipinas
Se considera residente tras 180 días en un año natural. La disponibilidad de vivienda no es determinante.
Francia
Serás residente si tu residencia habitual, familia, trabajo o intereses económicos están en el país. Pasar menos de 183 días y demostrar que tienes otra vivienda en otro país puede evitar la residencia fiscal.
Georgia
Se considera residente tras 183 días en el país, sin que la vivienda sea determinante. La fiscalidad territorial puede facilitar la situación.
Grecia
La disponibilidad no es un criterio principal. Si tu patrimonio está mayoritariamente fuera de Grecia y tu familia vive fuera, no tendrás problemas. No es necesario alquilar la vivienda en tu ausencia.
Hungría
Si esa es tu única residencia, estarás sujeto a impuestos. Si tienes otra vivienda en otro país, solo si pasas más de 183 días o tienes intereses vitales en Hungría, serás considerado residente fiscal.
Irlanda
Se considera residente tras 183 días en un año o 280 en dos años, siempre que pases al menos 30 días en el año en curso. La disponibilidad de vivienda no cuenta en la legislación fiscal. Puedes tener una vivienda vacía sin problemas.
Islandia
Tras 183 días en 12 meses, se te considera residente fiscal. La disponibilidad permanente de vivienda no es decisiva.
Israel
Se considera residente tras 183 días en el país o 425 en 3 años, siempre que pases al menos 31 días en el año en curso.
Italia
Serás residente si pasas 183 días o te inscribes en el registro de residentes. La vivienda puede generar obligaciones si es tu residencia habitual. Si tienes otra vivienda en el extranjero o puedes demostrar que no la usas en tu ausencia, no tendrás problemas fiscales.
Japón
Los contratos de alquiler de hasta un año no generan obligaciones fiscales, pero la propiedad sí. Los extranjeros están exentos de impuestos sobre ingresos extranjeros durante los primeros 5 años.
Kosovo
Se considera residente tras 183 días en el país. La disponibilidad de vivienda no es determinante.
Letonia
Tras 183 días, si registras tu vivienda, tendrás obligaciones fiscales. La posesión sin registro no genera obligaciones.
Liechtenstein
Sin permiso de residencia y menos de 183 días en el país, una vivienda disponible no suele generar obligaciones fiscales.
Lituania
El centro de intereses vitales y 183 días en un año generan obligación fiscal. La vivienda no es decisiva si tienes otra en el extranjero o alquilas la tuya en tu ausencia.
Macedonia del Norte
Se considera residente tras 183 días o si tienes una vivienda declarada en el país. Sin embargo, si no registras la vivienda, no serás residente fiscal.
Maldivas
Para estar sujeto a impuestos, debes tener residencia habitual o pasar 183 días en 12 meses. La vivienda vacacional no genera obligaciones si tienes otras en diferentes países.
Malta
Se considera residente tras 183 días o en 3 meses si tienes estatus HNWI. La propiedad no es un factor determinante.
Mauricio
La propiedad o disponibilidad de inmueble no genera obligaciones si tienes otras viviendas. Solo si no tienes otras, se aplican reglas de 183 días o 270 días en 36 meses.
México
Se considera residente tras 183 días. La disponibilidad de vivienda no es determin