¿Has pensado que aún podrías tener que pagar impuestos aunque hayas emigrado? ¿Sabes cómo funciona el centro de intereses vitales? Hoy te explicamos qué es y por qué debería interesarte.
En Librestado hemos ayudado a muchas personas a salir del sistema, gente que ha dejado de quejarse y ha tomado medidas para liberarse del peso del Estado.
Los impuestos no siempre son la razón principal para dar el paso. Algunos no están conformes con las políticas sanitarias de su país, otros quieren evitar que el desastre económico en el que se ha metido su Gobierno los arrastre, y hay familias que prefieren la educación en casa en lugar del sistema tradicional.
Sea cual sea la razón, nuestros clientes disfrutan de los beneficios de una vida en la que no les roban, es decir, en la que no pagan impuestos.
Si no quieres estar sujeto a las leyes de un país, como las relacionadas con la escolarización, los impuestos o cualquier otra cosa, la opción más sencilla es salir, cambiar de residencia y dejar de vivir allí.
Una opción es vivir como turista perpetuo, sin domicilio fijo, dándote de baja en tu país de origen y respetando la regla de los 183 días. Sin embargo, aunque te des de baja correctamente, si no tienes cuidado, en algún momento podrías enfrentarte a una sorpresa desagradable. Aquí es donde entra en juego el concepto del centro de intereses vitales.
No solo debes tener cuidado con el centro de intereses vitales si viajas por el mundo como turista perpetuo sin residencia, sino también si eliges un país de residencia y pasas poco tiempo allí. Otros países en los que pasas más tiempo, incluso sin llegar a los 183 días, podrían intentar considerarte residente fiscal.
Así, tener un permiso de residencia permanente en un país solo garantiza que otros no puedan convertirte en residente fiscal si tienes en ese país tu centro de intereses vitales. En caso de duda, puedes acreditarlo mediante un certificado fiscal, además de otras pruebas como facturas, extractos bancarios, cuotas escolares, etc.
El centro de intereses vitales y la obligación de tributar
El concepto de centro de intereses vitales no es fijo ni claro, varía en diferentes países. Cada nación tiene sus propias reglas sobre lo que te convierte en residente fiscal, que suelen ser similares pero con pequeñas diferencias. En definitiva, tener el centro de intereses vitales en un país equivale a ser residente fiscal allí.
En países como Alemania, Austria, Suiza, y también en España y otros, el centro de intereses vitales no es el único factor decisivo. En estos lugares, como en otros países europeos, existe un registro de residentes, algo que en países como Reino Unido no es habitual.
En países con registro de contribuyentes, si quieres trasladar tu residencia a otro país, debes darte de baja o comunicar tu cambio de residencia. No hacerlo puede salir muy caro.
Esto ocurrió con un patrón de barco alemán que decidió salir de Alemania y navegar por el mundo. No se dio de baja y, al regresar cinco años después, tuvo que pagar impuestos por ese período y una multa.
Como ves, el centro de intereses vitales es fundamental, pero también debes cuidar las formas y darte de baja correctamente en tu país de origen.
Generalmente, cuando te das de baja como residente en un país, es porque te vas a registrar en otro. Por eso, en muchos casos, no basta con decir que te vas, sino que también debes explicar a dónde te diriges.
En sistemas como los de Alemania o Austria, esto es más sencillo, basta con comunicar que te vas y hacerlo en serio. En otros países como España, Argentina o México, además, te pueden solicitar pruebas de tu traslado, como contratos o comprobantes. Aquí es donde entra en juego el país puente, que ayuda a gestionar la baja en tu país de origen y puede ser clave en tu estrategia de salida.
Pero volvamos al tema principal: la baja como residente fiscal en tu país de origen es solo el primer paso. Luego, debes asegurarte de mantenerte como no residente fiscal.
El centro de intereses vitales suele definirse por varios aspectos: el tiempo que pasas en un lugar (la regla de los 183 días), si tienes una vivienda a tu disposición, tus vínculos económicos, familiares y sociales.
El centro de intereses vitales a través de la estadía
La regla de los 183 días es uno de los factores que, en muchos países hispanohablantes y en otros del mundo, determina el centro de intereses vitales. La lógica es que si permaneces en un país durante 183 días o más en un año, solo puedes estar en otro país por un máximo de 182 días.
Como nadie puede residir en más de un país por más de 183 días en un año calendario, esto garantiza la obligación de tributar en ese país.
Otros países tienen diferentes reglas: en algunos, basta con 180 días, en otros 160, 90 o incluso solo 60 días para considerarte residente fiscal.
En algunos, te conviertes en residente fiscal desde el año en que cumples el requisito de los seis meses en un período de 12 meses.
En EE. UU., por ejemplo, se aplica el Test de Presencia Sustancial. Se cuenta el tiempo en el país durante tres años, dividiendo los días de los años anteriores según corresponda, para determinar si suman 183 días en total.
Así, puedes ser residente fiscal en EE. UU. habiendo pasado solo 4 meses allí cada año en los últimos tres años.
En Francia, la situación es aún más flexible: basta con que ese sea el país donde más tiempo pases en un año para considerarte residente fiscal, incluso si solo pasaste un mes en otros países y dos en Francia.
En Suiza y Reino Unido, con solo tres meses de residencia ya puedes activar el centro de intereses vitales y tener obligación tributaria. Obtener empleo allí también puede considerarse un indicio.
En Paraguay, por ejemplo, se considera residente fiscal tras 120 días en el país.
Por eso, a menudo surgen conflictos entre países sobre dónde debes pagar impuestos. Los convenios fiscales buscan evitar la doble imposición, pero si no tienes residencia fiscal, ningún país te protegerá de que otros intenten considerarte residente. Es importante entender cómo funciona el centro de intereses vitales y evitar que te conviertan en residente fiscal, además de solicitar un certificado fiscal en tu país de residencia para protegerte.
Podrías pensar que con la regla de los 183 días es fácil vivir sin pagar impuestos: solo hay que vivir en un país menos de 183 días al año. Pero, como ves, no es tan simple; hay que escoger bien los países en los que pasas tiempo.
Por ejemplo, Alemania, con su fuerte presión fiscal, presta mucha atención al centro de intereses vitales. Una estancia de dos meses seguidos puede activar este centro, y las ausencias temporales no se consideran.
Si trabajas en otro país durante la semana pero pasas los fines de semana en Alemania, tu centro de intereses vitales podría estar allí, siempre que el otro país también te considere residente fiscal, según el convenio bilateral.
Para que una estadía en el extranjero sea considerada más que temporal, en Alemania debes pasar al menos 3 semanas allí o demostrar que no es un viaje de vacaciones o negocios cortos.
Centro de intereses vitales con motivo de una vivienda a disposición
En algunos países, como Alemania, tener una vivienda a tu disposición te convierte automáticamente en residente fiscal. Por ejemplo, si alguien se dio de baja en el padrón alemán y no pasaba mucho tiempo allí, pero tenía una vivienda que podía ocupar en cualquier momento, sería considerado residente fiscal.
Este caso se relaciona con ejemplos como el de una antigua estrella del tenis que, con residencia en Mónaco, pasaba gran parte del año en un apartamento en Múnich, lo que pudo activar su centro de intereses vitales en Alemania.
La ley alemana establece que tener acceso regular a una vivienda puede considerarse un centro de intereses vitales. Si tienes un inmueble en alquiler por más de 2 meses o una propiedad completamente amueblada, esto puede activar esa condición. Lo importante es que puedas acceder a esa vivienda y usarla más que para una sola noche. Incluso un colchón en un apartamento vacío puede ser suficiente.
No es necesario vender tus propiedades en países con reglas similares. Lo que debes hacer es alquilarlas con contratos de al menos 6 meses o demostrar que están en venta o alquiler mediante anuncios o agentes inmobiliarios. Dejar una propiedad vacía puede complicar tu situación.
Las visitas a familiares o amigos, si son solo de turismo, no son problemáticas. Pero si implican trabajar en el país con clientes locales durante un período prolongado, debes alojarte en diferentes lugares.
En Alemania, puedes pasar la noche en casa de tus padres, pero debes evitar dejar la habitación preparada para que parezca una residencia habitual. Lo mismo si usas habitaciones de invitados, deben estar disponibles para otros en cualquier momento.
Hospedarse en hoteles tampoco es inmune a activar un centro de intereses vitales. Si reservas siempre en el mismo hotel y habitación durante años, puede considerarse tu residencia habitual. Las reservas a largo plazo también pueden generar problemas.
Por ejemplo, una persona que residía en Suiza y reservaba una habitación en un hotel durante meses, aunque solo pasaba allí unos días, podría activar su centro de intereses vitales en Alemania si las autoridades lo detectan. Para evitarlo, es recomendable cambiar de hotel si la estancia será prolongada. Lo mismo aplica a autocaravanas y trailers, evitando espacios fijos o estacionamientos permanentes.
En general, permanecer en la misma residencia durante años, incluso si se cumplen los requisitos de estadía, puede ser problemático.
Este método de construir un centro de intereses vitales en Alemania a partir de una vivienda no es común en países como España, México o Argentina. Allí, disponer de una vivienda no implica automáticamente ser residente fiscal, aunque puede ser un indicio.
Un ejemplo es una pareja que residía en Suiza y visitaba regularmente Alemania durante temporadas de caza, lo que fue considerado un centro de intereses vitales en Alemania, a pesar de tener residencia en Suiza. Esto muestra que en Alemania las residencias temporales en viviendas vacacionales pueden activar obligaciones fiscales.
Por eso, si planeas invertir en inmuebles o visitar Alemania con frecuencia, debes tener cuidado y variar tus lugares de alojamiento.
Fuera de Alemania, los hoteles están obligados a registrar los datos de sus huéspedes y compartir información en tiempo real, por lo que estancias largas pueden ser rastreadas fácilmente.
Centro de intereses vitales causado por vínculos familiares
La familia también puede influir en el centro de intereses vitales. El factor clave aquí es el matrimonio reconocido oficialmente por las autoridades. Solo un cónyuge y/o hijos menores en Alemania pueden activar este centro. Padres, hermanos o parientes no cuentan.
Si te vas del país, pero tu familia permanece allí, es probable que sigan considerándote residente fiscal, incluso si te das de baja o comunicas tu cambio de residencia. En España, la única forma de evitarlo es obtener un certificado fiscal en el nuevo país.
Los hijos menores también pueden activar un centro de intereses vitales si tienes la custodia exclusiva y viven contigo. La única opción para evitarlo sería enviarlos a un internado.
Lo ideal es llevar a la familia contigo. Separarse solo para evitar residencia fiscal requiere un divorcio, por lo que quienes planean casarse deben tener en cuenta estas consideraciones y buscar alternativas si es necesario.
Centro de intereses vitales motivado por los vínculos sociales
Este factor es bastante arbitrario y solo se aplica en algunos países, como Alemania o Australia. Significa que tu vida social no debe limitarse a tu país de origen. Tener amigos, ser miembro activo de un club o demostrar compromiso local puede activar este centro.
Las afiliaciones pasivas no son problemáticas, pero si son activas, conviene tener cuidado. Por ejemplo, ser miembro de un club de aficionados a los animales y mostrar tus actividades públicamente puede ser un indicio.
Este centro de intereses vitales por vínculos sociales es difícil de definir. En general, debes comunicar