La conexión entre tu residencia personal y la de tu empresa
Con un poco de suerte, leerás este artículo antes de comenzar tu negocio con Amazon FBA, para que puedas estructurar tu negocio correctamente desde el principio.
Es cierto que quienes ya están ganando mucho dinero con Amazon no tienen problema en pagar por la mejor estructura para su negocio, pero enfrentan un problema importante.
Con FBA, intentar transferir una cuenta de vendedor ya existente a otra empresa puede ser muy arriesgado. Aunque en teoría no debería ser así, en el pasado este proceso ha provocado bloqueos o incluso la pérdida de cuentas.
Al menos, podrías perder características importantes de tu cuenta, como opiniones positivas acumuladas con esfuerzo.
Sea como sea, si quieres arriesgarte con tu cuenta actual o incluso entrar en nuevos mercados con una nueva empresa y cuenta de vendedor, lo primero que debes revisar es tu residencia personal.
Dependiendo del país en el que residas, se aplican leyes distintas respecto a la creación, mantenimiento y gestión de empresas en el extranjero, especialmente aquellas con beneficios fiscales o exentas de impuestos.
En la mayoría de países con alta presión fiscal, existen normas sobre sociedades controladas en el extranjero (reglas SEC o CFC) y reglas de administración efectiva.
Estas normas forman parte de las medidas contra la elusión fiscal y en muchos casos dificultan o incluso impiden tener empresas sin obligaciones fiscales.
Por lo general, las empresas sin sustento económico real (ficticias) reciben el mismo trato fiscal que las empresas nacionales, pagando los mismos impuestos.
Por ejemplo, si un residente en Reino Unido crea una empresa sin sustento en Malta, tarde o temprano esto será detectado y la persona residente tendrá que tributar como si fuera una sociedad limitada en Reino Unido.
Esto significa que no es posible dejar beneficios sin impuestos en una empresa en el extranjero y esperar a cambiar la residencia en el futuro para distribuir dividendos.
Sin embargo, si la empresa tiene oficina propia y gestor propio, la situación cambia.
Dentro de la UE, debido a la libertad de establecimiento, los requisitos para demostrar sustento son menores. En países con convenios de doble imposición, los requisitos son moderados, y en países sin convenios, son más estrictos.
Por supuesto, también influye si el país es o no paraíso fiscal y si aparece en listas negras.
En esencia, el sustento se refiere a que la sede de la empresa se haya establecido por intereses económicos reales, con oficinas físicas y gestión desde ese país.
Por ejemplo, las reuniones del consejo, la firma de contratos importantes y la presencia de empleados deben realizarse allí.
Si quieres que tu empresa extranjera sea reconocida, no puedes gestionarla de forma remota desde tu país de residencia (como Argentina, México, España…) bajo ningún concepto.
Crear el sustento empresarial necesario tiene costos que no debes subestimar. La mayoría de agencias de registro ofrecen directores fiduciarios y soluciones similares por unos pocos cientos de euros al año. Pero esto solo funciona temporalmente, sin un control fiscal riguroso.
El administrador debe trabajar exclusivamente para esa empresa y recibir un salario acorde al país y sector. En paraísos fiscales como Malta, solo el salario puede representar cifras de cinco dígitos.
Pero esto puede valer la pena. Con el tiempo, si encuentras a la persona adecuada, puedes contratar a un empleado que gestione la mayor parte del trabajo. En países económicos como Bulgaria, los costos son muy bajos.
Esto permite crear una pequeña oficina y contratar personal a tiempo parcial para revisar entregas, gestionar marketing o realizar otras tareas.
De todos modos, la situación es mucho mejor para quienes han trasladado su residencia a países sin reglas SEC ni similares, y aún mejor si viven en países totalmente libres de impuestos.
Pueden registrar y gestionar sus empresas en el extranjero libremente, incluso sin sustento físico, aunque los beneficios y salarios podrían ser gravados según el país.
Algunas de las mejores opciones para tu residencia personal incluyen: Chipre, Bulgaria, Georgia, Costa Rica, Panamá y Paraguay (más opciones en nuestro ebook, La Enciclopedia del Emigrante).
Minimizando los riesgos estructurales para minoristas que venden en Amazon FBA
Antes de analizar los países más interesantes desde un punto de vista fiscal para FBA, debes considerar la protección de activos.
Amazon FBA es un modelo de negocio con ciertos riesgos: sin una estructura adecuada que limite la responsabilidad, podrías enfrentarte a problemas importantes.
Para reducir estos riesgos, se recomienda tener varias empresas independientes y evitar que estén bajo tu control directo.
Con una estructura de sociedad holding, solo posees la matriz, mientras que las filiales son propiedad de ella. Elegir bien los países puede ser muy beneficioso gracias a la Directiva Matriz-Filial de la UE y los convenios de doble imposición.
Incluso mejor si la holding no te pertenece directamente. Lo importante no es poseer, sino tener control.
Una opción es vender tu negocio inicialmente a una fundación o asociación creada por ti, o crear primero la fundación y que esta cree las empresas.
Las fundaciones, fondos de inversión y asociaciones no tienen dueño, se gestionan a sí mismas, separando activos empresariales de los personales.
Así, aunque no puedas repartir beneficios, los activos bajo tu control estarían protegidos en caso de disputas o problemas.
No entraremos en detalles sobre fondos o fundaciones, pero algunas opciones interesantes son las mencionadas.
Los mejores países para registrar tu empresa y trabajar con Amazon FBA
Por desgracia, Amazon FBA limita los países donde puedes registrar tu empresa según la región de venta.
Dependiendo del mercado, las opciones varían. Solo unas pocas jurisdicciones funcionan en todos los casos.
Es recomendable diversificar y tener diferentes empresas para distintos mercados, aunque esto requiere más inversión y trabajo, especialmente al comenzar.
Al vender en diferentes países, debes tener en cuenta características específicas.
El mercado estadounidense es muy rentable para FBA, ya que no hay IVA y es más sencillo desde el punto de vista administrativo.
En EE. UU., Amazon es más flexible con empresas offshore como las de Panamá o el Caribe.
En la UE, la gestión es más compleja por aduanas e IVA. En nuestro blog puedes consultar la legislación de la UE en materia de IVA.
Existen listas de países donde puedes registrar tu empresa para vender en EE. UU. y en la UE (lista en Amazon Reino Unido).
Normalmente, necesitarás números de teléfono locales, que se obtienen fácilmente mediante servicios VoIP.
También debes considerar las restricciones bancarias. Para cobrar en Europa, necesitas una cuenta en EE. UU. o en un país de la UE.
Algunos países coinciden en ambas listas, pero las opciones realmente fiscales son limitadas.
Entre los países sin impuestos para Amazon FBA están:
- Hong Kong
- Singapur
- Emiratos Árabes Unidos
- Mauricio
También son opciones atractivas EE. UU., Canadá, Bulgaria y otros países europeos.
Muchos países fuera de la UE tienen problemas con Amazon en Europa, ya que no otorgan número de IVA o solo cuando la empresa está establecida allí, lo que implica pagar impuestos en ese país.
El número de IVA intraeuropeo puede ser un problema para empresas registradas en el extranjero.
Una opción interesante en Europa es la Isla de Man, una dependencia de la Corona británica entre Inglaterra e Irlanda. (Ten en cuenta el Brexit y sus efectos).
Este paraíso fiscal no tiene impuesto de sociedades y permite obtener un número de IVA británico sin pagar realmente el IVA.
Es popular para grandes compras como barcos y aviones, y no pagar IVA en transacciones millonarias puede ser una ventaja competitiva. Con el Brexit, el futuro de esta opción es incierto.
Las empresas en la UE deben cobrar IVA y pagar impuestos de sociedades, pero hay opciones de estructuración, especialmente para pequeñas empresas y con ciertos umbrales.
Aprovechando la normativa de pequeñas empresas y los umbrales de entrega en la UE
Las pequeñas empresas pueden beneficiarse de ventajas en países como la Isla de Man, donde no es obligatorio solicitar, pagar ni tramitar IVA.
Pero en muchos países, el límite para considerarse pequeña empresa y exenta de IVA es bajo. En Alemania, por ejemplo, es 17.500 €, y en España no existe un mínimo para trabajar sin IVA.
Hay países con límites más altos: 85.000 libras esterlinas (unos 95.000 €) en Reino Unido, 75.000 € en Irlanda y 65.000 € en Rumanía.
El Reino Unido, aunque con cierta inseguridad por el Brexit, permite vender hasta ese límite sin cobrar IVA, siempre que no vendas al Reino Unido desde el extranjero.
Irlanda y Rumanía también son opciones interesantes por su baja tributación en impuesto de sociedades.
Al superar estos límites, normalmente tendrás que cobrar IVA en los países donde vendas, pero al principio puede ser beneficioso ahorrar en IVA.
Por ejemplo, en Alemania, con un umbral de 100.000 €, puedes vender hasta esa cantidad sin cobrar IVA si tu empresa está registrada en otro país.
En negocios exitosos de FBA, estos límites y la obligación de cobrar IVA suelen ser menos relevantes, ya que la facturación será mucho mayor.
Registrar tu sociedad en Hungría, con un IVA del 27%, no afectará tus ventas en otros países, ya que podrás aplicar el IVA local en cada uno.
Motivos por los que Europa del Este se considera un paraíso fiscal
Para quienes venden en la UE con FBA, registrar la empresa en Europa del Este suele ser recomendable por sus bajos impuestos de sociedades y la facilidad para establecerse.
Opciones destacadas son Hungría, Bulgaria y Rumanía.
En Rumanía, puedes crear un establecimiento permanente con poco dinero. Las microempresas, con facturación menor a 1.000.000 €, pagan solo un 3 % de impuestos sobre las ventas, y si añades un empleado, la tributación baja al 1 %.
Esto permite pagar muy pocos impuestos y contar con mano de obra con buen nivel de inglés a bajo costo.
Superar el límite de facturación de 1.000.000 € no implica pagar más del 15 % en impuestos de sociedades, y opciones como Bulgaria o Hungría ofrecen ventajas adicionales.
En Bulgaria, los beneficios se gravan al 10 %, en Hungría al 9 %, y puedes deducir gastos y transferir dinero a paraísos fiscales. La retención en dividendos es del 5 %.
Además, Bulgaria facilita obtener un número de IVA para la UE y contratar trabajadores bien formados y con buen inglés a bajos salarios.
Otras oportunidades para emprendedores que trabajan con Amazon FBA
En Europa, hay otros países interesantes. Paraísos fiscales como Malta, con un impuesto de sociedades del 5 % (que en la práctica suele ser menor), Chipre e Irlanda, con un 12,5 %, son opciones atractivas.
Para emprendedores residentes en países sin impuestos o con impuestos territoriales (solo sobre ingresos nacionales), las sociedades en Reino Unido pueden ser una opción, ya que solo pagan impuestos en ese país y los ingresos en el extranjero no tributan allí.
Para aprovechar esto, debes vender en el país donde esté registrada la empresa para obtener el número de IVA. Con una planificación adecuada, puedes pagar pocos impuestos, solo en los ingresos locales.
En Europa, fuera de las opciones para pequeñas empresas o por debajo de los umbrales de IVA, las posibilidades son limitadas. Amazon requiere un número de IVA válido para vender.
Ejemplos de optimización fiscal para emprendedores que utilizan Amazon FBA
Vamos a ver algunos ejemplos prácticos de emprendedores exitosos con FBA.
Caso 1: David
David vive desde hace más de 10 años en España y vende con éxito en Amazon FBA. Tiene una sociedad de responsabilidad limitada, pero se queja de la alta carga fiscal y las estrictas regulaciones locales.
Quiere cambiar su residencia, pero su negocio vale más de un millón de euros y debe pagar el impuesto de salida.
Este impuesto se aplica como si vendiera su empresa, lo cual es un problema.
Siguiendo asesoramiento, decide trasladarse a otro país de la UE para evitar el impuesto de salida, siempre que no venda su negocio ni salga de la UE en los próximos 10 años.
En Chipre, crea una sociedad y un apartamento, pasa 60 días al año allí, y puede fusionar su empresa española con la chipriota mediante procesos legales con abogados