9. San Marino
San Marino podría ser el paraíso fiscal perfecto. Este pequeño país, situado en Italia central, es la república más antigua del mundo (desde el año 301 d.C.) y nunca fue conquistado a lo largo de su historia. Incluso Napoleón quedó tan impresionado que hizo marchar a su ejército a través de esta república e incluso le regaló los cañones más modernos de la época.
La capital de San Marino, que se alza sobre una montaña, es un destino turístico muy popular, donde se puede disfrutar de la dolce vita a precios sorprendentemente bajos. Sin embargo, no es cierto que sus habitantes estén libres de impuestos.
El impuesto sobre los salarios llega casi al 50%, aunque en los dividendos hay ventajas, con solo un 5% de impuesto sobre las rentas del capital. El impuesto de sociedades local es del 17%, pero en los primeros cinco años puede reducirse a la mitad.
Además, hay beneficios para las empresas de alta tecnología. Una sociedad de responsabilidad limitada debe tener un capital social de 25.500€, mientras que una sociedad anónima requiere 77.000€.
Existen varias opciones para obtener la residencia en San Marino:
- Crear una empresa local con 5 empleados a tiempo completo, adquirir un inmueble por valor de 300.000€ o realizar un depósito bancario, además de contratar un seguro de salud por 30.000€ anuales.
- Mantener una participación del 51% en una empresa local, contratar de 1 a 3 empleados específicos del sector, hacer un depósito bancario de 75.000€, y otro depósito de 75.000€ en los primeros dos años de residencia.
- Adquirir inmuebles por valor de 500.000€ o bonos del Estado a 10 años por valor de 600.000€, pagando impuestos globales de 10.000€ y 20.000€ por cada miembro de la familia.
Si logramos obtener la residencia, tardaremos unos 30 años en total en conseguir la ciudadanía de San Marino. Este país tiene una característica única en Europa: su pasaporte es el único que permite entrar sin visa a China.
[Si estás interesado en obtener un nuevo pasaporte y no sabes cuál te conviene, te recomendamos nuestro ebook sobre segundas nacionalidades]
8. Isla de Man
La Isla de Man se encuentra en el mar de Irlanda, entre Irlanda del Norte e Inglaterra, y es considerada, junto con las islas del Canal, como una de las colonias de la Corona británica. Es un destino turístico muy popular, famoso por su rally y por ser un lugar ideal para observar tiburones gigantes en verano, atraídos por el abundante plancton.
Antes del Brexit, era posible para los ciudadanos de la UE instalarse en la isla. Para los de fuera de la UE, se aplican prácticamente las regulaciones de la madre patria británica. Esto no incluye permisos de trabajo locales, lo cual puede ser beneficioso para empresarios online o particulares.
En la Isla de Man se tributan los ingresos mundiales y no existen regulaciones non-dom. Sin embargo, hay libertad fiscal sobre beneficios por plusvalías y no hay impuestos sucesorios ni de donaciones.
El impuesto sobre la renta es del 10% hasta 8.500 GBP, con un umbral exento de 10.500 GBP, y a partir de ahí, se aplica un 20%. El impuesto máximo tiene un tope de 120.000 GBP. También hay contribuciones a la seguridad social para empleados y autónomos.
7. Guernsey
La pequeña isla del Canal, Guernsey (y Alderney), tiene un sistema fiscal similar al de Jersey, aunque con algunas diferencias. Actualmente, sigue siendo relativamente fácil para los ciudadanos de la UE emigrar a las islas del Canal, pero obtener un permiso de trabajo puede ser complicado.
Tras el Brexit, los obstáculos pueden ser mayores. Para los de fuera de la UE, las condiciones actuales exigen tener un patrimonio líquido de 1 millón de GBP y adquirir una vivienda.
Situadas frente a la costa francesa de Normandía, Guernsey y Alderney ofrecen un sistema fiscal parecido al non-dom, que requiere una explicación más detallada por su complejidad.
Guernsey diferencia en la práctica entre residencia y residencia principal. Quien tenga su residencia principal en Guernsey pagará un impuesto sobre la renta del 20%, con un tope máximo de 110.000 GBP, sobre ingresos del extranjero o 220.000 GBP sobre ingresos nacionales.
En Alderney, el tope es de 50.000 GBP. La cantidad exenta de impuestos es de 9.675 GBP, o 11.450 GBP si tienes 64 años o más.
Se considera residencia principal si se pasa en Guernsey al menos 183 días al año, o si se ha estado más de 90 días en el año y en los últimos 4 años al menos 730 días.
Se tiene residencia única si no se pasa más de 90 días al año en un tercer país.
En Guernsey, solo se considera residencia si se pasa al menos 91 días en el país o 35 días si se cuenta un total de 365 días en los últimos 4 años. Cumpliendo estos requisitos, se puede aprovechar la tributación especial llamada “Standard Charge”.
Solo hay que pagar 30.000 GBP, lo que permite ingresar en Guernsey ingresos sin impuestos de hasta 150.000 GBP (el 20% de 150.000 GBP). Para ingresos superiores, se aplica el impuesto del 20% sobre la cantidad utilizada en Guernsey.
Aunque parezca complicado, en realidad Guernsey funciona como un sistema non-dom similar al de Malta, con una estancia mínima de 90 días y máxima de 183 días, con una tributación global de 30.000 GBP. Además, los rendimientos del capital en general están libres de impuestos y no hay impuestos sucesorios ni de donaciones.
Este país puede ser interesante para millonarios que buscan una vida insular tranquila en verano, pero deben pasar al menos otros 90 días en otro país para no quedar sujetos a impuestos globales en Guernsey.
6. Liechtenstein
Liechtenstein, pequeño Estado germanohablante entre Austria y Suiza, no es la opción más fácil debido a sus estrictas condiciones de inmigración. Solo concede 20 permisos de residencia anuales a ciudadanos de la UE mediante una lotería, y para obtenerlo, hay que residir realmente 183 días al año.
Además de personas con contactos en la iglesia católica o en las altas esferas, los empresarios pueden intentar en Liechtenstein si constituyen y crean allí una empresa mediana que contribuya a fortalecer la economía local. Para ello, se necesita un abogado con buena red de contactos, un plan de negocio convincente y algo de suerte.
Las empresas de asesoramiento o desarrollo IT, por ejemplo, pueden trasladarse a Liechtenstein si facturan a partir de 1 millón de euros y conceden permisos de residencia a sus propietarios o administradores.
Ya se ha asesorado a varios extranjeros en Liechtenstein que lograron acceder a este país mediante estas vías, disfrutando de un impuesto de sociedades del 12,5% y un impuesto sobre la renta de hasta el 28%, con costes adicionales bajos.
Existe la posibilidad de una tributación global, siempre que los impuestos sean suficientes para las autoridades. Esto suele aplicarse solo si los ingresos fiscales superan los seis dígitos.
Liechtenstein ya no tiene un impuesto al patrimonio en su forma original, sino que forma parte del impuesto sobre la renta. Los beneficios por plusvalías generalmente están libres de impuestos, pero se tributa un 4% del patrimonio total anual en el impuesto sobre la renta.
Los municipios pueden aplicar un multiplicador de 1,5 a 2,5 sobre el impuesto, fijando tasas del 8% al 28%, que gravan también el 4% del patrimonio.
Los ingresos por dividendos, intereses, alquileres o licencias, así como plusvalías, se incluyen en la tributación de la renta sobre el 4% del valor neto del patrimonio.
En algunos casos, esta forma de tributación puede ser ventajosa. En general, Liechtenstein es una opción por la posibilidad de tributación global, aunque con una carga fiscal relativamente alta. Para 100.000€ de tributación parcial, puede ser más conveniente establecerse como non-dom en Italia, un país mucho más grande.
5. Andorra
Andorra es un pequeño país en los Pirineos, entre Francia y España, a unas dos horas en coche desde Barcelona, sobre el que estamos preparando un artículo más completo.
Andorra tiene dos jefes de Estado: un obispo español (el obispo de Urgel, en Cataluña) y el presidente de Francia. Ambos cumplen funciones principalmente representativas, con derecho de veto en asuntos exteriores.
Como destino turístico muy popular, especialmente por los deportes de invierno, Andorra tiene una carga fiscal bastante suave, aunque ya no tanto como Mónaco.
Por la presión de la UE, Andorra introdujo hace unos años una tasa fija del 10%. Sin embargo, puede ser muy interesante en ciertas circunstancias: los primeros 24.000€ de ingresos y dividendos de empresas locales están exentos de impuestos.
Las empresas pagan un impuesto de sociedades del 10%, que puede reducirse al 2% en negocios internacionales mediante solicitud. Para participaciones inferiores al 25%, los dividendos extranjeros también están libres de impuestos. En general, nunca se paga más del 10% en impuestos en Andorra.
La inmigración también es relativamente sencilla para empresarios que funden una empresa local: con una estancia mínima de tres meses, pueden registrarse como autónomos o constituir una sociedad local. Es necesario tener o alquilar una vivienda y pagar unas cuotas a la seguridad social de unos 400€ mensuales.
Para inversores o sin actividad económica, los requisitos son mayores: demostrar ingresos mínimos de casi 3.000€ y un seguro privado, además de hacer un depósito bancario de 50.000€ y 10.000€ por cada miembro de la familia, que será reembolsado tras la aprobación de la residencia. También se requiere una inversión de 400.000€ en inmuebles, bonos del Estado, participaciones en empresas locales o productos financieros de bancos andorranos. Esta condición no aplica para atletas profesionales o científicos de renombre.
4. Gibraltar
Gibraltar es un territorio de ultramar en el peñón al sur de España. Ha habido varios conflictos entre Gran Bretaña y España por su control, ya que Gibraltar vigila estratégicamente el acceso al Mediterráneo.
El Brexit afectaría gravemente a Gibraltar, incluso poniendo en riesgo su independencia, que España reclama desde hace tiempo. Sin embargo, por ahora, los ciudadanos de la UE pueden seguir instalándose allí, siempre que pasen al menos seis meses al año o 300 días en tres años.
Como territorio británico, Gibraltar se rige por un sistema non-dom: los ingresos extranjeros no computables en Gibraltar están libres de impuestos. Las sociedades de capital en Gibraltar tampoco pagan impuestos por ingresos extranjeros, solo un 10%. Los dividendos pagan un impuesto del 20%, pero los impuestos de sociedades pueden compensarse con ello. Como residente de categoría 2, hay un impuesto máximo.
Gibraltar es especialmente interesante para inversores y traders, gracias a la exención de impuestos sobre plusvalías de cotización.
Hasta el Brexit, los ciudadanos de la UE podían establecerse en Gibraltar, siempre que cumplieran ciertas condiciones: ser autónomo, fundar una empresa o demostrar patrimonio adecuado. Además, deben contar con un seguro de salud de al menos 100.000 GBP y tener una vivienda en Gibraltar, ya sea en alquiler o en propiedad.
Generalmente, funciona si se cumplen las condiciones de la categoría de segunda vivienda para ciudadanos no comunitarios. Además, se requiere un patrimonio neto de 2 millones de GBP.
Un estatus de categoría 2 implica un impuesto máximo de 29.000 GBP, con un mínimo de 22.000 GBP, que compensa los ingresos tributables, por ejemplo, por alquiler.
Incluso sin cumplir los requisitos de categoría 2, puede residir en Gibraltar un ciudadano de la UE, aunque esto queda a criterio del gobernador. Es recomendable comprar en lugar de alquilar y tener ingresos elevados que no provengan de salarios.
Tras el Brexit, todo esto podría cambiar, y la independencia de Gibraltar está en riesgo, ya que España reclama derechos sobre el peñón tras la salida del Reino Unido de la UE.
3. Jersey
Jersey, la isla vecina de