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El régimen fiscal NHR fue reintroducido en julio de 2025. Puedes encontrar más información en este artículo.
El gobierno portugués anunció recientemente que, a partir de 2025, planea eliminar un régimen fiscal especial que ofrece beneficios tributarios a los extranjeros que viven en el país de forma parcial, argumentando que esto ayudará a mejorar el mercado de la vivienda.
Según el primer ministro António Costa, citado por El Portugal News, los residentes no habituales (NHR) son “una medida de injusticia fiscal” y su mantenimiento ya no está justificado, ya que ha cumplido su propósito y solo contribuirá a incrementar los precios de la vivienda.
“En 2025, terminará la tributación especial para residentes no habituales. Quien la tenga, podrá conservarla”, afirmó, aclarando que los extranjeros que ya disfrutan de esta ventaja fiscal seguirán beneficiándose durante los 10 años de su período.
Cualquier persona que cumpla con los requisitos para registrarse como residente no habitual hasta el 31 de diciembre de 2024, así como quienes tengan un visado de residencia válido en esa fecha, podrá inscribirse dentro del plazo (hasta el 31 de marzo de 2025) y potencialmente beneficiarse del régimen, según la consultora Global Citizen Solutions.
Según Fortune, este plazo podría haber provocado inadvertidamente una nueva oleada de nómadas digitales que desean aprovechar este esquema fiscal mientras aún está disponible.
Programa de visa D7 en Portugal
La visa D7 en Portugal, aunque diferente del régimen NHR, es una opción atractiva para muchos ciudadanos no pertenecientes a la UE, incluyendo jubilados, emprendedores y trabajadores remotos que desean establecerse en Portugal con sus propios fondos.
Esta visa, también conocida como visa de jubilación o ingreso pasivo, fue introducida en 2007 y permite a quienes no son ciudadanos de la UE/EEE/Suiza solicitar residencia temporal en Portugal y, si cumplen con los requisitos, obtener la ciudadanía.
Los principales requisitos incluyen:
- No ser ciudadano de la UE/EEE/Suiza.
- Contar con recursos financieros suficientes para mantenerse durante su estadía en Portugal.
- Contar con un historial criminal limpio.
- Poder presentar una dirección residencial en Portugal.
- Estar dispuesto a residir en Portugal al menos 16 meses en los primeros dos años.
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Beneficios del estatus NHR
El programa NHR ofrece varios beneficios para los expatriados. Uno de los más importantes es la posibilidad de eximirse del impuesto sobre la renta en ciertos tipos de ingresos extranjeros durante diez años.
Esto incluye ingresos de:
- Pensiones
- Dividendos
- Regalías
Además, quienes califican para el programa NHR pueden beneficiarse de tarifas impositivas reducidas en los ingresos derivados de actividades de alto valor añadido. Estas tarifas pueden ser tan bajas como el 20%, dependiendo de las circunstancias específicas.
Otro beneficio importante del programa NHR es la posibilidad de aprovechar convenios para evitar la doble imposición. Portugal tiene una amplia red de tratados fiscales con otros países que ayuda a evitar que se paguen impuestos dobles sobre los mismos ingresos en Portugal y en el extranjero. Gracias a estos tratados, los expatriados pueden asegurarse de no pagar impuestos dobles.
Ahora, analicemos cómo impactan los cambios propuestos en las reglas fiscales a quienes actualmente tienen el estatus NHR, a quienes están en proceso de solicitarlo y a futuros expatriados, según asesora Portugal Pathways.
Titulares actuales del estatus NHR
Se recomienda a los titulares del estatus NHR consultar con un especialista en planificación financiera y fiscal para entender exactamente cómo les afectará el fin del régimen. Si no planifican con anticipación dentro del período de 10 años, el fin de su estatus fiscal podría tener efectos negativos.
Esto es especialmente importante, ya que, según asesores financieros, muchos expatriados no planifican ni estructuran adecuadamente su futuro más allá de los 10 años iniciales de beneficios fiscales bajo NHR. La falta de planificación durante su condición de no residentes puede aumentar su carga fiscal a largo plazo y exponerlos a impuestos progresivos.
Nuevos solicitantes
Quienes deseen obtener el estatus NHR antes de la fecha límite deben actuar rápidamente. La fecha límite para solicitar es el 31 de diciembre de 2024, y el proceso puede tardar varios meses. Se recomienda buscar asesoría legal para entender completamente las implicaciones del régimen fiscal NHR y cómo aprovecharlo al máximo.
Futuros expatriados
A pesar de los cambios en el régimen fiscal NHR, Portugal sigue siendo un destino popular para expatriados y nómadas digitales. El país ofrece un alto nivel de vida, sol durante todo el año, excelentes oportunidades de inversión y un sistema de salud y educación eficiente.
Además, Portugal ha sido reconocido repetidamente como destino preferido para nómadas digitales, un punto caliente en el mercado inmobiliario para personas con alto patrimonio y un destino de jubilación preferido.
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Alternativa al régimen fiscal NHR
Aunque el régimen NHR terminará el próximo año, la propuesta de presupuesto estatal de 2025 introduce un incentivo fiscal para investigación científica e innovación. Este incentivo permitirá a varias profesiones disfrutar de una reducción en el impuesto sobre la renta durante diez años.
Según informó la fuente, el nuevo incentivo fiscal fue creado siguiendo el modelo del NHR, pero dirigido a un público específico, principalmente profesionales altamente cualificados en investigación científica, inversión y desarrollo empresarial.
Este incentivo fiscal se aplicará desde el inicio “a investigadores y trabajadores altamente cualificados que, sin haber sido residentes fiscales en Portugal en los últimos 5 años, hayan pasado a residir en el país”, según la propuesta del presupuesto de 2025.
Luego, estos trabajadores deben demostrar elegibilidad en las siguientes categorías:
- Ocupaciones relacionadas con la educación superior y la investigación científica, como docentes y profesionales en instituciones, estructuras y redes dedicadas a la generación, difusión y transmisión del conocimiento, integradas en el sistema nacional de ciencia y tecnología.
- Puestos calificados vinculados a beneficios contractuales relacionados con inversiones productivas.
- Trabajos en investigación y desarrollo para personas con doctorado, cubiertos por el esquema de incentivos fiscales SIFIDE para empresas.
Las personas que cumplan estos requisitos podrán beneficiarse de una tasa del 20% en el impuesto sobre la renta (IRS) sobre los ingresos netos de las categorías A [trabajo dependiente] y B [trabajo autónomo] obtenidos en estas actividades, durante un período de 10 años consecutivos desde su registro como residentes en Portugal.
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