NOTA: Una versión actualizada de este artículo para el último año fiscal está disponible aquí: La Guía Definitiva de Impuestos para Nómadas Digitales y Expatriados Americanos
Estados Unidos es el único país en el mundo (junto con Eritrea) que grava a sus ciudadanos y titulares de green card sin importar cuánto tiempo vivan fuera del país. Además, su código fiscal es uno de los más complejos del mundo.
Por eso, he decidido escribir un artículo dedicado a explicar los impuestos para los nómadas digitales y expatriados estadounidenses.
En este artículo, aprenderás los conceptos básicos de cómo presentar tus impuestos en EE.UU. para evitar multas o sanciones severas, y cómo legalmente reducir la cantidad de impuestos que pagas tanto en EE.UU. como en el extranjero.
Finalmente, quiero dar algunos consejos a quienes valoran su tiempo y salud mental y optan por contratar a alguien que los ayude con sus declaraciones de impuestos en EE.UU. Sigue leyendo para obtener algunos descuentos exclusivos.
Índice:
Lo básico La Exclusión de Ingresos por Trabajo en el Extranjero Prueba de Presencia Física Prueba de Residencia de Buena Fe Domicilio Fiscal y otras Exclusiones ¿Te sientes con suerte? No te dejes engañar por FEIE — aún puedes estar sujeto a impuestos Impuesto por Trabajo Autónomo ¿Deberías formar una corporación extranjera? Cómo evitar pagar impuestos estatales Presentación de impuestos Documentos necesarios ¿Qué formularios presentar y cuándo? Cambios en 2025 Preguntas frecuentes
Empecemos con lo básico
La advertencia obvia
Aunque tengo conocimientos sólidos en leyes fiscales internacionales (tanto académicos como prácticos), sigo siendo solo “un tipo en internet”. Y definitivamente no deberías confiar en lo que cualquier desconocido diga sobre impuestos.
He elaborado esta guía basándome en información de fuentes oficiales (como el IRS), asesores fiscales y abogados confiables, y mi comprensión de los principios fiscales internacionales.
Nada en ella constituye asesoría legal, así que úsala solo como punto de partida para consultar con profesionales calificados.
¿Necesitas presentar impuestos en EE.UU. mientras vives en el extranjero?
Sí, los ciudadanos estadounidenses y titulares de green card están obligados a presentar y pagar impuestos en EE.UU. sin importar dónde vivan y trabajen.
¿Hay alguna forma de dejar de presentar impuestos en EE.UU.?
La única opción es expatriarse, es decir, renunciar a la ciudadanía estadounidense o a la green card.
¿Debo pagar impuestos solo sobre ingresos de EE.UU. o también sobre ingresos extranjeros?
Debes pagar impuestos sobre tus ingresos mundiales. Afortunadamente, existen algunas exclusiones disponibles.
Muchos nómadas digitales y expatriados califican para la Exclusión de Ingresos por Trabajo en el Extranjero (FEIE), que te permite ganar hasta $120,000 al año sin pagar impuestos en EE.UU.
Y si pagas impuestos en el país donde resides (sobre ingresos que no están cubiertos por la FEIE), puedes acreditar estos impuestos contra cualquier obligación adicional en EE.UU.
FEIE (Exclusión de Ingresos por Trabajo en el Extranjero)
La cantidad que puedes reclamar como exenta de impuestos mediante la FEIE se ajusta cada año según el Índice de Precios al Consumidor Encadenado y es $114,000 para el año fiscal 2022 (declaraciones presentadas en 2023), y $120,000 para el año fiscal 2023 (declaraciones en 2024).
Solo aplica a ingresos laborales, como:
- Salarios y sueldos
- Ingresos por consultoría
- Honorarios profesionales
No aplica a ingresos no laborales, como:
- Intereses
- Dividendos
- Pensiones
- Pagos de seguridad social
- Ganancias de capital
Tampoco se aplica a ingresos generados en EE.UU. Aunque califiques para la FEIE, cualquier ingreso obtenido por trabajo realizado mientras estás físicamente en EE.UU. (como honorarios por hablar en una conferencia en Austin) seguirá siendo gravado normalmente.
Hay dos formas de calificar para la FEIE:
- Prueba de presencia física
- Prueba de residencia de buena fe
Veamos en detalle ambas.
Prueba de presencia física
Generalmente, esta es la más sencilla para los nómadas digitales, ya que la prueba de residencia de buena fe suele ser más difícil de cumplir.
Se cumple la prueba de presencia física si pasas más de 330 días completos en países extranjeros en un período consecutivo de 12 meses, comenzando o terminando en el año fiscal correspondiente.
Si calificas para la FEIE solo durante parte de un año fiscal, es importante escoger cuidadosamente el período de 12 meses para maximizar tus deducciones.
Ten en cuenta aguas internacionales y espacio aéreo
Al salir o entrar a EE.UU. por aire, solo puedes contar los días desde que ingresaste o hasta que saliste del espacio aéreo de otro país.
Por ejemplo, si vuelas de EE.UU. a Francia (sin sobrevolar otros países), solo puedes contar el primer día completo (a partir de la medianoche) después de ingresar en el espacio aéreo francés.
Si vuelas de EE.UU. a Panamá y sobrevolaste México en el camino, solo contarás el primer día completo (a partir de la medianoche) después de ingresar en el espacio aéreo mexicano.
Lo mismo aplica para viajes en el océano: solo puedes comenzar a contar tus días en el extranjero desde el primer día completo que pases en aguas de otro país (excluyendo aguas internacionales).
Sin embargo, si viajas entre países diferentes a EE.UU. y el viaje dura menos de 24 horas, no pierdes días en el conteo.
Si el viaje dura más de 24 horas, perderás al menos dos días completos. Por ejemplo, si viajas del Reino Unido a España en barco, saliendo el 1 de agosto a las 11 p.m. y llegando el 3 de agosto a la 1 a.m., perderás tres días: 1, 2 y 3 de agosto.
Residencia de buena fe en un país extranjero
A diferencia de la prueba de presencia física, esta prueba sigue el calendario anual. Como expatriado a largo plazo, podrías calificar para ella. Los nómadas raramente lo hacen.
Estos son los requisitos:
- Ser ciudadano estadounidense (o residente extranjero/titular de green card de un país con tratado fiscal con EE.UU.)
- Haber mudado a un país extranjero y establecido allí tu residencia
- Haber residido allí durante todo un año fiscal (es decir, calendario completo)
- No tener planes inmediatos de mudanza, ya sea de regreso a EE.UU. o a otro país
En otras palabras, no basta con pasar un año calendario allí para ser residente de buena fe. Si estás allí en una asignación temporal (por ejemplo, un trabajo de 2 años), no calificarás.
Si permaneces desde noviembre de un año hasta noviembre del siguiente, aún no calificarás, ya que no viviste todo un año calendario. Sin embargo, podrías cumplir con la Prueba de Presencia Física.
Si permaneces desde noviembre en un año hasta abril del tercer año, aún puedes calificar para la FEIE en noviembre y diciembre del primer año, y en enero a abril del tercer año. Esto porque permaneces todo el segundo año.
Domicilio fiscal y otras exclusiones
Si cumples con la prueba de presencia física o la de residencia de buena fe, aún así puede que no califiques para la FEIE.
Es fundamental que tu domicilio fiscal esté fuera de EE.UU.
Según el IRS:
- Tu domicilio fiscal es la zona general de tu principal lugar de trabajo, empleo o destino, independientemente de dónde mantengas tu hogar familiar.
- Es el lugar donde estás comprometido a trabajar de manera permanente o indefinida como empleado o autónomo.
- Poseer un “domicilio fiscal” en un lugar no significa necesariamente que esa sea tu residencia o domicilio fiscal para efectos tributarios.
- Si no tienes un lugar de trabajo regular o principal, tu domicilio fiscal puede ser donde vivas habitualmente.
- Si no tienes ni un lugar de trabajo ni un lugar donde vivir regularmente, se considera que eres un itinerante y tu domicilio fiscal será donde trabajes.
- No se considera que tienes domicilio fiscal en un país extranjero si tu residencia está en EE.UU. durante ese período.
- La ubicación de tu residencia se basa en donde mantienes tus lazos familiares, económicos y personales.
- “Residencia” se define como tu hogar, habitación, domicilio o lugar de vivienda.
- No necesariamente tu residencia está en EE.UU. solo porque tengas una vivienda allí, aunque tu cónyuge o dependientes la usen. Tampoco lo está si estás temporalmente en EE.UU. Sin embargo, estos factores pueden contribuir a que tengas residencia en EE.UU.
Otra excepción es si estás en un país en violación de la ley de EE.UU. Actualmente, esto solo aplica a Cuba.
¿Te sientes con suerte?
Para reclamar la FEIE, debes adjuntar el Formulario 2555 a tu declaración de impuestos (Formulario 1040). Más información a continuación.
Ten en cuenta que el Formulario 2555 está lleno de “trampas”. Cometer un solo error puede costarte la FEIE. Y si eso sucede, no solo tendrás una factura fiscal elevada aproximadamente dos años después de presentar, sino que también te aplicarán intereses y multas que pueden superar el impuesto adicional.
¿Quieres arriesgarte a una factura adicional de $50,000 o más?
En mi opinión, a menos que estés 100% seguro de poder llenarlo correctamente, invertir unos pocos cientos en contratar profesionales especializados en impuestos para expatriados y nómadas digitales vale mucho la pena.
No solo te ahorrarán miles en multas evitables, sino que también te ayudarán a encontrar formas legales de reducir tus impuestos.
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