Vivir sin pagar impuestos en Malta, Reino Unido e Irlanda: ¿qué país es mejor para tus ingresos?
Hoy te vamos a hablar sobre tres países donde, si no eres de allí, puedes residir sin pagar impuestos sobre tus ingresos como extranjero. Para quienes no estén seguros, sí, en Europa existen opciones para evitar pagar impuestos: tienes Malta, Irlanda y Reino Unido.
Vamos directo al grano.
En Librestado no dejamos nada al azar. Ahora estamos en Malta y con toda la razón.
Malta es un país con buen clima, naturaleza hermosa, historia y cultura ricas. La calidad de vida, precios accesibles y conexiones con otras ciudades europeas (unos 80€ ida y vuelta desde Madrid o Barcelona) hacen que este pequeño archipiélago (Malta, Gozo y Comino) sea muy atractivo para viajeros y nómadas digitales.
Pero, como imaginarás, Malta también tiene otras ventajas desde el punto de vista fiscal.
Hasta 1964 fue colonia británica, y esa influencia todavía se nota. No solo en que se conduce por la izquierda, en las cabinas de teléfono rojas (imagen tomada en Victoria, Gozo) y en que el inglés es idioma oficial, sino también en una cláusula poco conocida pero muy interesante del derecho fiscal.
Malta aplica un sistema de gravamen basado en la llamada “remittance tax” o tributación de ingresos transferidos. En resumen:
Los ingresos obtenidos en el extranjero que no se transfieran a Malta están exentos de impuestos.
Pero Malta no es el único país de la Unión Europea que contempla la remittance tax, aunque aquí se interpreta con mayor flexibilidad.
Quienes prefieran las praderas verdes en lugar de las rocas áridas del Mediterráneo pueden beneficiarse en Irlanda de una normativa similar.
Y quienes busquen algo más clásico, pueden mudarse al Reino Unido, aunque las condiciones son un poco menos favorables (al menos por ahora, tras el Brexit).
Para ciudadanos de la Unión Europea, estos países representan la opción más sencilla para escapar de los impuestos en España y otros países de origen. Gracias a la libertad de establecimiento, es muy fácil establecerse en el país deseado.
Pero ojo: en España, desde hace poco, existen impuestos a la salida de grandes capitales (el llamado “exit tax”). Esto solo afecta si tienes mucho dinero o gestionas empresas con grandes beneficios. Para evitarlo, generalmente, basta con pasar un corto período en otro país con baja presión fiscal (normalmente con un impuesto sobre la renta por debajo del 25%).
Domicilio y residencia: dos conceptos clave en el sistema de “Remittance Tax” (tributación de ingresos transferidos)
Durante mucho tiempo, bajo el estatus de “Non-Dom” (no domiciliado), ciudadanos británicos y extranjeros han podido vivir en la isla y gastar sus ingresos sin pagar impuestos, sin que Hacienda les molestara.
Ahora, esto ya no es posible para los británicos (por eso muchos optan por Malta). Además, los extranjeros que viven a largo plazo en Reino Unido y desean mantener el estatus de “Non-Dom” deben pagar, a partir del séptimo año (si han estado allí 7 de los últimos 9 años), un impuesto anual de aproximadamente 30.000 libras, que puede subir a 90.000 libras con el tiempo. Para la mayoría de oligarcas o jeques londinenses, esto no es un problema (¿te preguntabas por qué tantos ricos se mudan a Londres?).
Pero puedes residir en Reino Unido hasta 7 años sin pagar impuestos.
Para aprovechar esta normativa, es importante entender cómo funciona el sistema de “remittance tax” y los conceptos de domicile (domicilio fiscal) y residence (residencia habitual), que en Reino Unido tienen un significado diferente al de España.
El estatus de “Non-Dom” existe desde 1799. En ese año, el Primer Ministro William Pitt introdujo el impuesto sobre la renta para financiar guerras del imperio, pero prometió no gravar los ingresos procedentes de colonias si no se transferían a Inglaterra. Así, se pudo seguir produciendo azúcar en el Caribe o té en la India sin pagar impuestos sobre esas ganancias.
Hoy en día, este concepto solo aplica a extranjeros. Pero, dado que solo tres países operan con este sistema, siempre puedes adquirir el estatus de extranjero. Para que los ingresos del extranjero no sean gravados, debes ser tanto “domiciled” como “resident”.
Si no eres de origen inglés, puedes ser “resident” en el país sin ser “domiciled”.
Solo si estás domiciled tributas en Reino Unido todos tus ingresos. En cambio, los “Non-Doms” solo pagan impuestos en Reino Unido por sus ingresos de origen británico, siempre que estos no se transfieran ni se usen allí (por ejemplo, con una tarjeta de crédito extranjera).
La regla principal es: todo lo que llega a Reino Unido (o Irlanda o Malta) tributa allí.
En el derecho británico, el domicilio generalmente se relaciona con el país de nacimiento del padre. Quien nació en España o en cualquier otro país fuera del Reino Unido, Irlanda o Malta, no estará “domiciliado” en ese país, aunque haya vivido allí durante décadas.
Solo se obtiene el domicilio si se decide voluntariamente adoptarlo, por ejemplo, redactando un testamento, confirmando la intención de ser enterrado en ese país o dejando claro que no se piensa volver a la tierra de origen.
Por eso, para los extranjeros, no suele ser difícil no ser considerados domiciliados, lo que trae ventajas fiscales importantes, incluso si han sido residentes durante mucho tiempo.
¿Qué impuestos puedes evitar con el estatus de Non-Dom?
En principio, están exentos de impuestos todos los ingresos del extranjero que no sean resultado del trabajo realizado en el país de residencia (Reino Unido, Irlanda o Malta) y que permanezcan en el extranjero. Además, la fuente de esos ingresos no debe estar en el país donde resides.
Ingresos libres de impuestos:
- rendimientos del capital
- intereses
- cesión de licencias
- comisiones
- alquileres
- ingresos del trabajo en el extranjero, sin relación con el país de residencia (el empleador, cliente o contratista no deben residir allí)
Ventaja adicional: el capital existente antes de mudarte puede transferirse y usarse en el nuevo país sin pagar impuestos. Esto es válido en cualquier momento, siempre que se demuestre que ese capital ya existía antes del cambio de residencia.
Veamos tres ejemplos prácticos:
- El Sr. Pérez vive en Malta y es socio único de una empresa en Hong Kong que ofrece asesoramiento a clientes en Asia. La empresa genera beneficios de 200.000 € y está exenta de impuestos en Hong Kong. Él transfiere 60.000 € a Malta, y el resto queda en Hong Kong. Sobre los 60.000 € transferidos a Malta, se paga un 25% de impuestos, ya que el máximo del 35% solo se aplica a cantidades superiores.
- La Sra. López vive en Dublín y tiene 2 millones de euros en inversiones en un banco de Liechtenstein, distribuidos en acciones, fondos y bonos, generando unos ingresos anuales de 200.000 €. Ella retira pequeñas cantidades con su tarjeta en sus viajes internacionales. En Irlanda, paga casi nada en impuestos.
- El Sr. García vive en Londres y trabaja para un proveedor offshore. Cuatro meses al año trabaja en las Bahamas. Su salario se transfiere a una cuenta en la Isla de Man, sin tributar en Reino Unido. Usa BitCoin para acceder a su dinero.
Como ves, las combinaciones son infinitas.
Si tus ingresos provienen de negocios online, herencias o rentas de capital o alquileres, vivir como “Non-Dom” en Malta, Irlanda o Reino Unido puede ofrecerte ventajas fiscales importantes.
Por supuesto, hay diferencias entre países y aspectos a tener en cuenta.
Aspectos a considerar al recibir dinero en tu país de residencia como Non-Dom
Solo los ingresos del extranjero que NO se transfieran a la cuenta local están exentos de impuestos. La cuestión es si realmente necesitas ingresar esos fondos en el país.
El patrimonio inicial no se ve afectado por esta normativa. Puedes llevarte suficiente dinero a tu nuevo país y solo pagar impuestos por los ingresos generados después.
También puedes retirar dinero en cajeros fuera del país o usar criptomonedas como BitCoin sin problema.
Si quieres invertir y hacer crecer tu capital, lo mejor es escoger un país sin impuestos sobre rendimientos y dividendos, aunque Reino Unido y Malta tampoco son malas opciones en ese sentido.
Malta, Reino Unido o Irlanda: ¿cuál tiene la mejor regulación “Non-Dom”?
Aunque el concepto es similar, las reglas locales para los Non-Dom varían mucho según el país. ¿Cuál es el mejor para establecerse sin pagar impuestos a largo plazo?
Las normativas de inmigración no afectan mucho a los ciudadanos europeos, gracias a la libertad de establecimiento (lo que pasa con Reino Unido aún está por verse). Sin embargo, otros aspectos personales también son importantes.
Personalmente, me gusta Malta, pero si planeo vivir allí varios años, la isla se me queda pequeña y, siendo joven, ofrece pocas opciones.
Pero Malta tiene las mejores normativas para Non-Dom. Es el único de los tres países que no exige declarar el estatus Non-Dom en la declaración de la renta.
Solo necesitas declarar los ingresos del extranjero que lleguen a Malta. Si no hay ingresos externos, el Estado ni siquiera sabrá que eres un contribuyente Non-Dom.
Otra ventaja: en Malta puedes transferir rendimientos del capital del extranjero sin tributar, aunque en algunos casos puede haber impuestos en el país de origen.
En Irlanda, y a diferencia del Reino Unido, no hay límite de tiempo para mantener el estatus Non-Dom. Puedes vivir allí más de 9 años sin pagar la tasa de 30.000 libras que se aplica en Gran Bretaña.
Malta también es muy atractiva para la deslocalización de empresas, con un impuesto de sociedades efectivo del 5%, uno de los más bajos en la UE. Aunque normalmente solo se puede acceder al estatus Non-Dom si se tienen ingresos del extranjero, con la estrategia adecuada y una sociedad offshore, los Non-Doms pueden aprovechar una sociedad en Malta. Los dividendos de esa sociedad estarían libres de impuestos, gracias a una excepción en las reglas de “remittance”.
Irlanda no se queda atrás. Mientras Reino Unido endureció sus reglas en 2008, Irlanda las flexibilizó para atraer a los Non-Doms. Permite invertir en Londres y transferir esos ingresos a Irlanda sin pagar impuestos.
En cambio, los Non-Doms en Reino Unido deben pagar impuestos por cualquier ingreso de Irlanda, incluso si no se transfiere.
En resumen, Malta es la mejor opción en cuanto a regulación Non-Dom, pero Irlanda también ofrece ventajas. Y Reino Unido, aunque menos flexible, sigue siendo una opción válida si se cumplen ciertos requisitos.
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